За что дают социальные налоговые вычеты и как их получить
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За что дают социальные налоговые вычеты и как их получить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.
Сколько денег можно вернуть?
Максимальная сумма, которую вы сможете получить благодаря вычету, равна 13% от потраченных денег. Но у возврата есть верхний предел — он ограничен лимитом в 120 000 руб в год, то есть максимальная сумма, которую вы можете получить, равна 15 600 руб. в год. (13% * 120 000 руб).
При этом есть отдельный перечень дорогостоящего лечения, по которому лимита вычета нет. Значит, и нет предела возврата. Перечень дорогостоящего лечения утверждает Правительство отдельным документом. Если за дорогостоящее лечение вы заплатили, к примеру, 600 000 руб, то вернуть сможете 13% от этой суммы, то есть 78 000 руб.
Но помните, что вернуть вы можете ровно ту сумму, которую заплатили в виде налога со своего дохода. Если вы не платите налог с дохода, то получить вычет вы не сможете. Даже если вы соберете все документы и отправите их в инспекцию, вам откажут в получении вычета.
Налоговый вычет за покупку лекарств
С 2019 года упрощен порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств. Если раньше для получения такого вычета лекарство должно было входить в утвержденный постановлением Правительства перечень, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, выписанного по рецепту лечащего врача. Таким образом, можно получить скидку 13% на абсолютно любые лекарства, назначаемые лечащим врачом.
С 2019 года можно получить вычет за любое лекарство по рецепту врача. При покупке БАДов, назначенных лечащим врачом, социальный вычет по НДФЛ не применяется.
Перед выпиской лекарственных средств, сообщите врачу, что вы хотите подать документы на социальный налоговый вычет, так как дальнейшая выписка рецепта должна соответствовать порядку, утверждённому совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
Документы на вычет, если покупали лекарства
Помимо оригинала рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» необходимо представить следующие документы:
Платёжные документы, подтверждающие фактические расходы на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.). При этом на платёжных документах (на чеках с аптеки) должна быть указана не только стоимость, но и название самого препарата. Чеки, в которых указана только сумма покупки, без расшифровки конкретных наименований препаратов, ФНС не принимаются.
Если рецепт выписывали на супругу, детей, родителей, то необходимо представить копию документа, подтверждающего степень родства. Такими документами могут являться: своё свидетельство о рождении (если покупка лекарств оплачена для родителей), свидетельство о рождении ребенка (если оплачены лекарства, назначенные ребенку до 18 лет) или свидетельство о браке.
Социальный вычет по расходам на покупку лекарств можно получить любым из двух способов на основании п. 2 ст. 219 НК РФ:
- в налоговой инспекции по окончании календарного года, то есть чеки необходимо собирать в текущем году, а документы подавать в следующем;
- у работодателя – в текущем году, то есть ДО окончания налогового периода.
Кто может получить вычет за лечение
Вычет может получить любой работник, который платит НДФЛ.
Не могут претендовать на него те, кто этим налогом не облагается: люди в декретном отпуске, студенты, безработные и неработающие пенсионеры. ИП и самозанятые облагаются другими налогами, поэтому им вычет тоже не сделают. Исключение — ИП, которые не используют спецрежимов налогообложения и платят НДФЛ. Также не выйдет получить вычет за лечение, которое оплатил работодатель.
Вычет можно получить не только за себя, но и за членов семьи: родителей, несовершеннолетних детей и супругов. Это касается как медицинских процедур, так и лекарств. Для этого нужно оформить платежные документы на того, кто будет получать вычет, и предоставить в налоговую документ, подтверждающий родство.
Перечень услуг, по которым можно оформить налоговый вычет
Закон позволяет получить вычеты за такие статьи расходов на лечение:
- Оплату медицинских услуг, в том числе стоматологических – лечения, профилактики, диагностики или реабилитации. Получить вычет можно, если услуга входит в установленный Правительством перечень, а медицинское учреждение (клиника, больница или центр реабилитации) имеет соответствующую лицензию
- Оплату лекарств. Список медикаментов, за которые можно получить вычет, также содержится в постановлении Правительства. В него входят анестетики, профилактические средства, антисептики, средства для лечения конкретных органов и заболеваний, и другие категории препаратов. Также лекарство должно быть назначено лечащим врачом по рецепту
- Оплату взносов по договору добровольного медицинского страхования. Вычет можно получить, если договор распространяется только на оплату лечения или лекарств. Страховая компания также должна иметь лицензию
Документы на возврат подоходного налога за лечение собрать не сложно. Надо написать заявление, получить справки 2-НДФЛ, снять копию с паспорта, взять справку об оплате медицинских услуг или бланк рецепта (в случае покупки медикаментов), приложить копии договора, лицензии на медицинскую деятельность и платежных документов, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Дополнить указанный перечень придется документами, подтверждающими степень родства (свидетельствами о рождении или браке), если заявитель вычета оплатил лечение своих близких родственников.
Вычет можно также заявить по расходам на оплату добровольных страховых взносов. При этом дополнительно понадобится заверенная копия договора со страховой компанией или страховой полис, а также копия лицензии на осуществление страховой деятельности и платежные документы.
Кто может получить вычет за лечение
Вернуть подоходный налог могут только те, кто его уплачивал. В Налоговом кодексе содержится вот такой перечень лиц, имеющих право на вычет за лечение и покупку медикаментов:
- граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
- продолжающие работать пенсионеры;
- иностранцы, проводящие в РФ более 180 дней в году и уплачивающие здесь НДФЛ;
- родители или опекуны несовершеннолетнего пациента.
Вернуть НДФЛ можно, потратив деньги как на свое лечение, так и на лечение супруги, а также собственных родителей и детей.
Размер налогового вычета за лечение
Сумма, которую вы потратите на лечение или покупку лекарств, будет вычтена из вашего годового дохода, а НДФЛ удержат только с остатка. При этом максимальный размер социального налогового вычета – 120 000 рублей. Для наглядности приведем пример:
Ваша годовая зарплата составляет 500 000 рублей. С нее ваш работодатель удерживает НДФЛ (13%) – 65 000 рублей в год. На руки вы получаете 435 000 рублей.
Но вот вы устроили грандиозное лечение зубов на 200 000 рублей. Оформили вычет. Из вашего годового дохода (500 000 рублей) вычитается не 200 000, потраченных на зубы, а 120 000, поскольку это максимальный размер вычета на лечение, установленный законом. Получаем: 500 000 – 120 000 = 380 000 рублей. Теперь НДФЛ удержат только с этой суммы. На руки вы должны получить 500 000 – (380 000 *0,13) = 450 600 рублей.
За сколько лет можно получить налоговый вычет за лечение?
Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, т.е. вернуть налог за лечение можно в течение 3 лет после оплаты расходов на медицинские услуги. Например, в 2019 году можно подать декларации за 2018, 2017, 2016 год.
И, если по каким-то причинам Вы не смогли начать оформление возврата налога за лечение сразу по окончании года, когда оплачивались медицинские услуги, то сделать это можно в течение последующих 3 лет.
Например, подать декларацию 3 НДФЛ за лечение, оплаченное в 2018 году, и написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога можно до 2021 года включительно — в 2022 году сделать это будет уже поздно.
! ! ! Во избежание пропуска срока давности получения налогового вычета на лечение, рекомендуем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога подавать одновременно с декларацией 3-НДФЛ (не дожидаясь окончания камеральной проверки). Это не противоречит действующему законодательству (см. письмо ФНС России от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@) и особенно актуально в случае оформления вычета на грани пропуска срока давности.
Возврат подоходного налога у работодателя
Уведомление о праве работника на вычет за лечение зубов следует получить в налоговой. Процедура предоставления документов такая же, как и при стандартном налоговом вычете, с одной лишь разницей: предоставление справки 2-НДФЛ и декларации по форме 3-НДФЛ не требуется. После принятия налоговой всех документов уведомление будет исполнено через 30 дней.
После того как уведомление будет получено, его необходимо вместе с заявление на вычет отнести в бухгалтерию своей организации. В зависимости от суммы, причитающейся к возврату, бухгалтерия предприятия рассчитает срок, по которому сумма НДФЛ не будет отчисляться с заработной платы до полного погашения суммы вычета. Если уведомление и заявление было принесено не с начала года и какие-то суммы налога уже были отчислены в текущем финансовом году, бухгалтерия имеет право сделать перерасчет и выплатить работнику ранее удержанную сумму налога.
Социальный налоговой вычет не считается проблематичным для получения. Все действия понятны и доступны любому работнику. При обращении с личным кабинетом налогоплательщика значительно упрощается процедура подачи документов и заявления на вычет за лечение. Экономия времени существенна, главное — собрать нужный пакет документов.
ФНС имеет право отказать в налоговом вычете в следующих случаях:
- недостаточный пакет документов, отсутствует подтверждение права на получение льготы;
- оплата произведена лицом, не являющимся родственником налогоплательщика;
- возврат налога за облагаемый год был получен ранее;
- подача документов за ребенка старше 18 лет;
- критичные ошибки при заполнении декларации;
- у стоматологии отозвана лицензия;
- терапия осуществлялась за пределами страны;
- работодатель не предоставил налоговый отчет;
- пакет документов направлен в ФНС не по месту прописки.
Получаем рецепт на бесплатное лекарство или лекарство со скидкой
За рецептом нужно обратиться в поликлинику. Она может быть и частной, но только если принимает пациентов по ОМС, — в ином случае врач не сможет выписать рецепт на нужном бланке. Рецепт может выписать как терапевт, так и врач узкой специальности.
На прием вы можете принести все заключения и результаты анализов, подтверждающие ваш диагноз. Если вы наблюдаетесь у доктора давно, проблемы с рецептом вряд ли возникнут.
Внесение в регистр. Сразу рецепт не выдадут — сначала вас должны внести в необходимый регистр.
После первого приема важно убедиться, что вы появились в соответствующем регистре. Например, если у вас есть инвалидность — это регистр пенсионного фонда, есть также регистр по «жизнеугрожающим, хроническим, прогрессирующим редким заболеваниям» и отдельный регистр для «высокозатратных» болезней. Вы в любом случае должны попасть в один из регистров, и только после этого врач сможет выдать нужный рецепт.
Проверить статус можно на сайте госуслуг, обычно он обновляется в течение пяти рабочих дней. Не важно, в какой регистр вас внесли, статус в любом случае будет отображен в справке.
Чтобы ее найти, нужно зайти в раздел «Документы», затем в раздел «Льготы и выплаты». Либо просто перейдите по ссылке, предварительно авторизовавшись на сайте. Справку с сайта никуда нести не надо — она нужна, только чтобы вы были уверены, что уже находитесь в регистре.
После попадания в регистр вы сможете получать льготные лекарства регулярно. Правда, для этого раз в два-три месяца придется получать у врача рецепт.
За какой период можно получить налоговый вычет?
- Если через работодателя – вы сможете получить вычет уже в текущем году, но т.к. это делается без подачи декларации по форме 3-НДФЛ, то периодом в данном случае будет являться только 1 год (календарный). Т.е. через работодателя вы сможете получить вычет только за текущий год, подав на него еще до его окончания.
- Если через налоговую – вычет можно оформить сразу за прошедшие 3 года (календарных). Но подать документы и вернуть деньги можно лишь в году, который будет следующим за годом оплаты. Т.е. если вы прошли курс стоматологического лечения в 2022 году, то вы сможете подать документы на вычет лишь на протяжении 2023 года.
Получается, что, подав на вычет в 2023 году, вы сможете оформить и получить его не только за 2022 год, а сразу за 2022, 2021, 2020 годы. Что касается получения вычета за лечение, проведенное конкретно в 2022 году, то оформить за него налоговый вычет вы сможете вплоть до конца 2025 года.
Сроки проверки документов и выплаты денег –
Если через налоговую, то проверка по закону может длиться до 3 месяцев. По ее результатам (в течение еще 10 дней) – вам должны направить уведомление о предоставлении или об отказе в предоставлении налогового вычета. В некоторых случаях вас могут пригласить в налоговую для уточнения каких-либо деталей или предоставления оригиналов документов. Кроме того, если в декларации найдут ошибки, то отсчет 3 месячного срока начнется заново (с момента их исправления).
Если вами был выбран способ возврата денежных средств напрямую физическому лицу, то налоговая обычно перечисляет деньги (на указанный в декларации 3-НДФЛ счет физического лица) – в течение 1 месяца с момента направления вам уведомления о предоставлении налогового вычета. Получается, что вся процедура возврата социального вычета обычно занимает от 2 до 4 месяцев.
Если через работодателя – вы получите деньги уже в текущем году. Как правило, получение справки из налоговой инспекции занимает всего 1 месяц, и уже со следующего месяца бухгалтерия вашего предприятия начнет вам возвращать уплаченный ранее подоходный налог (в виде дополнительного начисления к зарплате). Надеемся, что наша статья по налоговому вычету за лечение зубов – оказалась Вам полезной!
Шаг №2: подготовьте рецепты
Если вы хотите оформить вычет на покупку медикаментов, то необходимо собрать другой комплект бумаг.
- Рецепт по форме N 107–1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Если вы покупали лекарства по простым рецептам, получить этот бланк можно позже, на основании записей в медицинской карте. Но, на всякий случай, все рецепты, которые у вас не забирают в аптеке, нужно сохранить.
- Платежные документы, подтверждающие факт оплаты медикаментов. Подойдут обычные чеки из аптеки.
Какие налоговые периоды учитываются при расчёте?
Чтобы понять, за какие периоды можно вернуть деньги, затраченные на лечение, нужно разобраться в том, при каком условии такое право возникает.
Право на социальный налоговый вычет появляется исключительно, когда Вы платите налог на доходы физических лиц.
То есть возврат происходит за счёт того, что Вы платите 13% со своей заработной платы. Даже если Вы официально трудоустроены, и должны по закону платить налог, но он не удерживался ввиду получения другой льготы (например, другого социального вычета), то вернуть деньги не получится. Рассмотрим пример.
Лечение проходило с 2014 года по 2016 год, и оплата осуществлялась по частям в каждый из этих периодов, но:
- в 2014 году Вы не работали;
- в 2015 году работали, но не платили налог по причине получения иной преференции;
- в 2016 году работали и платили налог.
Тогда если подать документы в 2017 году:
- за 2014 год возврат не произойдёт;
- за 2015 год также не произойдёт;
- за 2016 год деньги вернутся.