Кадровый учет и расчет зарплаты в 1С 8.3 ЗУП 3.1

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кадровый учет и расчет зарплаты в 1С 8.3 ЗУП 3.1». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для того чтобы выравнять НДФЛ в 1С необходимо аккуратно пройти через все этапы настройки отчета 6 НДФЛ. Во-первых, необходимо правильно настроить налоговые регистры в программе, настройки которых по умолчанию иногда не соответствуют требованиям ФНС.

Отражение отпускных в 6-НДФЛ

Для заполнения расчета важно вспомнить значения дат получения дохода, сроков перечисления в отношении конкретного вида начисления. Значения указанных показателей по отпускным приведены в таблице ниже.

Категория времени	Значение	Норма законодательства
Дата фактического получения дохода	День выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц	пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ
Удержание налога	День фактической выплаты	п. 4 ст. 226 НК РФ
Срок перечисления налога	Не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты	п. 6 ст. 226 НК РФ

Заполнение 6-НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП (до 31.12.2020 года)

В данном разделе находятся суммированные доходы по всем физлицам, информация о начисленных налоговых платежах и подлежащих уплате. Все данные представлены с нарастающим итогом. Они обобщаются с начала налогового периода с указанием применяемой налоговой ставки.

Если в компании проводились выплаты физлицам в рассматриваемом налоговом периоде, к которым необходимо применять разные ставки по налогам, то программа для каждой ставки выполнит отдельный расчет.

Раздел 1 содержит:

• поле 010 — налоговую ставку. Ячейка активная, наведя курсор мыши на поле специалист может самостоятельно выбрать значение;

Во втором разделе необходимо заполнить следующую информацию:

• поле 100 хранит дату реального получения дохода, которые нашли отражение в поле 130. Например, для заработной платы такой датой признается последний календарный день месяца, в котором она была начислена. Для других доходов принимается в расчет календарная дата фактического проведения выплаты.
• поле 110 содержит информацию о календарной дате проведения налогового удержания. Как правило, даты в полях 100 и 110 совпадают.

В платформе процедура удержания налога осуществляется при проведении ведомостей («В банк», «В кассу», «На счета»). Сама процедура расчета суммы налога для удержания производится в автоматическом режиме в момент обработки документов на выплату заработной платы. Они расположены в отдельном столбце табличной части. Календарная дата проведения удержания налога в платформе будет указываться как дата создания документа на выплату. Анализ данных можно проводить прямо в таблице. Достаточно навести курсор мыши на значение и дважды щелкнуть клавишей мыши.

• поле 120 содержит информацию о дате, считающейся крайним сроком для перечисления налога.

Наибольшие вопросы у пользователей возникают в те дни, когда крайний срок перечислений выпадает на выходной или праздничные дни. Часто работа предприятий построена таким образом, что заработную плату они раздают перед выходными, а премии и другие стимулирующие выплаты — перед датой проведения государственных российских праздников.

В таком случае необходимо строго руководствоваться пунктом 1 статьи 6 НК РФ. Отчисления с выплат перед выходными или праздниками должны быть проведены в срок до окончания первого рабочего дня после выходных. Именно эта информация и отражается в поле 120. Если этот день выпадает на первый день нового отчетного периода, то вся информация и данные переносится на новый отчетный период.

Предельный срок установленный для перечисления налога полностью зависит от характеристики доходов, с которых предполагается удерживать налог. Платформа самостоятельно распределяет дату предельного перечисления при регистрации суммы удержанного налога.

Статья Как проверить расчет НДФЛ в программах 1С?

После подготовки отчета 6-НДФЛ его следует записать.

Перед передачей расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган рекомендуется проверить его на наличие ошибок. Для этого следует воспользоваться кнопкой Проверка – Проверить контрольные соотношения. После нажатия кнопки выводится результат проверки контрольных соотношений показателей. Если контрольные соотношения выполняются, то выдается сообщение об отсутствии ошибок. При необходимости можно открыть форму для просмотра результатов проверки. При этом можно увидеть либо те контрольные соотношения показателей, которые ошибочны, либо все контрольные соотношения показателей, которые проверены в отчете 6-НДФЛ (сняв флажок Отобразить только ошибочные соотношения), рис. 11. При нажатии на необходимое соотношение показателей выводится расшифровка – откуда взялись эти цифры, как они сложились и т.д. При нажатии в самой расшифровке на определенный показатель программа автоматически указывает на этот показатель в самой форме расчета. Кроме того, проверять контрольные соотношения можно при печати и выгрузке, если в настройке отчета (кнопка Еще – Настройка – закладка Общее) установить флажок Проверять соотношения показателей при печати и выгрузке.

Рис. 11

Организациям, представляющим расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган без использования телекоммуникационных каналов связи (или использующих для электронного обмена программы сторонних производителей), следует подготовить файлы для передачи в электронном виде. Организациям, представляющим расчет по форме 6-НДФЛ на бумажном носителе, следует подготовить его печатную форму.

Чтобы сформировать печатную форму расчета по форме 6-НДФЛ с двухмерным штрихкодом PDF417, нажмите на кнопку Печать, расположенную в верхней части формы отчета (рис. 12). Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере был установлен единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков. Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации. Как только возникает необходимость использования модуля печати, он автоматически запускается для установки. Шаблоны машиночитаемых форм регламентированных отчетов включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней, поэтому нет необходимости устанавливать шаблоны отдельно.

Специалисты — разработчики «1С» оперативно отреагировали на изменения в законодательстве и дополнили релизы новой формой отчетности. Как и все остальные формы налоговых отчетов в «1С», по истечении отчетного периода 6-НДФЛ можно заполнить автоматически, программными средствами. Рассмотрим этот процесс на примере «1С: ЗУП» (3.0).

Для формирования 6-НДФЛ в 1С: ЗУП в главном меню «Отчетность. Справки» следует выбрать «1С — Отчетность», затем пункт «Создать» и в выпадающем меню «6-НДФЛ».

В появившемся окне для заполнения 6-НДФЛ следует выбрать организацию и указать период, за который формируется отчет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Под заполняемыми полями в окне 6-НДФЛ будет видна информация о редакции формы, которую заполнит программа. В дальнейшем в случае изменений для создания корректного отчета нужно будет отслеживать и правильную редакцию формы.

Нажимаем Enter и попадаем на страницу формы. Проверяем данные (помимо информации об организации и периода, будут видны также тип отчета (первичный или корректирующий), дата подписания и т. п.). Затем нажимаем «Заполнить», и «1С» переносит данные из регистров начисления НДФЛ за отчетный период в форму. Проект отчета готов!

Осталось его проверить. Вручную это можно сделать, сформировав в той же «1С» расчетную ведомость за тот же период. При корректном заполнении отчета показатели строк 110 «Сумма начисленного дохода» и 140 «Сумма исчисленного налога» в 6-НДФЛ должны совпадать с итогами по графам «Всего начислено» и «Всего удержано» в расчетных ведомостях за тот же период.

Исправление ошибок для формирования 6-НДФЛ — это отдельный обширный вопрос. В этой статье мы не будем останавливаться на нем подробно. Отметим только, что если при сверке с расчетной ведомостью обнаружены расхождения, то в проекте 6-НДФЛ доступна функция расшифровки строк. Для этого ставим курсор на нужную строку (например, 110) и либо дважды кликаем на нее левой кнопкой мыши, либо 1 раз нажимаем правую кнопку мыши и в выпадающем меню выбираем «Расшифровать». Получившуюся расшифровку удобно сверять с расчетной ведомостью на предмет выявления отличий.

Об отправке отчета в ФНС по электронным каналам связи читайте в статье «Можно ли заполнить форму 6-НДФЛ онлайн?».

Изначально вообще не планировалось выпускать обновления к «семерке», чтобы стимулировать пользователей переходить на «восьмерку».

В результате в «семерке» 6-НДФЛ автоматически не формируется. То есть там есть форма отчета и возможность его выгрузки, есть внесенные в общие регистры данные по выплатам и удержаниям, но заполнять и проверять их нужно вручную, соотносясь с разъяснениями ФНС по заполнению 6-НДФЛ, изложенными, в том числе в письмах от 12.02.2016 № БС-3-11/553@ и от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@.

Как вести налоговый регистр для заполнения 6-НДФЛ, узнайте в статье «Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ».

Информация про 1С

• Комплексная поддержка 1С
• Обновление 1С
• Как начать работу с 1С-ОФД
• Изменения в 54-ФЗ от 03.07.2016
• 1СПАРК Риски

Когда бухгалтер начинает работать с программой, перед ним стоит выбор, как работать – «с флажком» или без него. Для правильного выбора стоит обратиться к Справке, которая есть в программе. Найти её можно в Настройках программы.

Большинство специалистов предпочитают работать «с флажком», то есть, когда НДФЛ исчисленный сразу же принимается к учету, как НДФЛ удержанный. Такой метод проще, и вероятность возникновения налоговых рисков в виде не правильности начисления и удержания, минимальна.

Но его не всегда можно использовать!

В этом разделе указывается обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если у нас есть выплаты физическим лицам в налоговом периоде, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 программа заполнит для каждой из ставок налога.

В разделе 1 указывается:

В разделе 2 указываются:

В строке 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130. К примеру, для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена, для других доходов – дата выплаты (рис.8).

В строке 110 – дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100.

В программе удержание налога производится при проведении ведомостей («Ведомость в банк», «Ведомость в кассу», «Ведомость перечислений на счета»). Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату зарплаты и отражается в отдельной колонке табличной части. Дата удержания налога в программе будет отображаться датой документа на выплату. Просмотреть развернутые данные можно с помощью двойного клика мыши на ячейку с суммой удержанного налога.

В строке 120 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Больше всего вопросов, связанные с включением данных в строку 120, связано как раз с выплатой дохода в дни, предшествующие выходным или праздничным. Большинство организаций выдают разные дополнительные выплаты к государственным праздникам, а зарплату — в конце рабочей недели, перед выходными.

Форма 6-НДФЛ — расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом. 6-НДФЛ за 2016 год следует представить не позднее 3 апреля 2017 года. Эксперты 1С привели для БУХ.1С пример заполнения расчета в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред.3.0.

6-НДФЛ — документ, содержащий обобщенную информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента, о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога (п. 1 ст. 80 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчет представляется по форме, форматам и в порядке, утвержденными приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Расчет по форме 6-НДФЛ состоит из титульного листа, раздела 1 «Обобщенные показатели» и раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.

Составление расчета 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.0

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

• отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;
• введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;
• рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.

В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (раздел Отчетность, справки – 1С-Отчетность) (рис. 1).

Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность:

1. введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать;
2. выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать.

Бесплатный тест-драйв семинара по отчетности 6-НДФЛ можно получить по ссылке.

С 2016 года введена новая форма регламентированного отчета по налогу на доходы физических лиц — это 6-НДФЛ.

Отчет предполагает отражение:

• общих сумм, выплаченных физическим лицам;
• общих сумм НДФЛ, уплаченных за период с доходов работников;
• общих сумм вычетов, в случае, если они применялись.

Введение новой декларации обосновано надеждами государства на то, чтобы:

• увеличить сборы по НДФЛ;
• привлечь недобросовестных налогоплательщиков к ответственности;
• увеличить контроль над доходами.

Форма декларации имеет титульный лист и два раздела:

• первый раздел содержит итоговые показатели;
• второй раздел содержит даты доходов (обязательно полученных фактически), даты удержанного налога, даты перечисления налога и соответствующие суммы.

Настройка перед работой

Прежде чем начать работать с программой, необходимо проверить все настройки, чтобы учет исчисленного и удержанного налога вёлся правильно. Для этого необходимо провести предварительную подготовку:

• Открыть «настройки»;
• нажать «параметры учета»;
• войти во вкладку «Расчет зарплаты»;
• здесь можно увидеть флажок. Именно он определяет, как НДФЛ будет удерживаться. Если значок стоит, то моменты исчисления и удержания будут совпадать. Если же флажок убрать, то будет происходить лишь расчет налога, а удержание будет производиться позже, после фактического получения суммы сотрудником на руки. То есть, тогда, когда будет проведен документ «Зарплата к выплате».

Рекомендации по ведению учета

• Контролировать последовательность начислений и выплат, вводить документы по датам в хронологии.

• Проводить начисления не заранее, а только перед непосредственной выплатой.

• Не пересчитывать и не перепроводить документы после их выплаты

• После начисления ЗП не вводить межрасчетные документы за этот же месяц. В случае необходимости, предварительно отменить проведение начисления ЗП

• Плановая дата выплаты должна совпадать с фактической

• По возможности контролировать чтобы аванс не оказывался больше зарплаты (ввод неявок задним числом)

• При сторнировании начислений проверять суммы в учете НДФЛ

Эффективное использование отчетов по НДФЛ в 1С ЗУП 3.1. Как за 5 минут найти все расхождения зарплатного и налогового учета?

Продолжаем рассматривать эффективные подходы к учету НДФЛ в 1С ЗУП 3.1. Сегодня я расскажу про быстрое выявление расхождений налогового и зарплатного учета через отчет Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками, который многие (как показывает моя консультационная деятельность) не используют в своей работе.

В прошлых материалах я рассказывал, что необходимо минимизировать такие расхождения, но на практике исключить их на 100% не всегда возможно. Поэтому использование данного отчета рекомендую для всех пользователей 1С ЗУП 3.1. Он позволит съэкономить много времени, особенно в период подготовке квартальной отчетности.

А как им правильно пользоваться в сегодняшнем материале.

Как созданный отчет отображает движения НДФЛ

Теперь мы получили отчет, который достаточно подробно выводит информацию как по сотрудникам, так и по конкретным документам, делающим те или иные движения по НДФЛ.

Он отразит вам по какой ИФНС, в каком месяце, какими документами и по какому коду доходу у того или иного сотрудника прошли движения.

Детализацию отчета можно сворачивать или разворачивать пользуясь иконками в шапке (1) либо соответствующими сокращениями Ctrl+Shift+«+» и Ctrl+Shift+«—». Мы сможем в шапке отчета отобрать нужного сотрудника (2) и проанализировать движения документов только по нему. В примере ниже мы сразу видим, что у сотрудницы Лукиной в январе месяце была премия и оплата по окладу с соответствующими кодами дохода 2002 и 2000 (3). Выплачены обе эти суммы были списанием с расчетного счета №13 10 февраля. Причем тут же видно, что по коду дохода 2000 (оклад) удержание налога 3900 р зарегистрировано сразу в январе, когда и исчислено (4, 5), как и положено для этого вида дохода (удержание налога регистрируется всегда концом месяца начисления независимо от даты выплаты), а в случае с премией с кодом 2002, 910 р. удержание налога зарегистрировано в месяце выплаты февраль по дате выплаты (6).

Статья Как проверить расчет НДФЛ в программах 1С?

Изначально вообще не планировалось выпускать обновления к «семерке», чтобы стимулировать пользователей переходить на «восьмерку».

В результате в «семерке» 6-НДФЛ автоматически не формируется. То есть там есть форма отчета и возможность его выгрузки, есть внесенные в общие регистры данные по выплатам и удержаниям, но заполнять и проверять их нужно вручную, соотносясь с разъяснениями ФНС по заполнению 6-НДФЛ, изложенными, в том числе в письмах от 12.02.2016 № БС-3-11/553@ и от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@.

Как вести налоговый регистр для заполнения 6-НДФЛ, узнайте в статье «Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ».

В этом разделе указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога с нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если есть выплаты физическим лицам в налоговом периоде, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 программа заполнит для каждой из ставок налога.

В разделе 1 указывается:

В строке 010 — ставка налога. Кликнув на ячейку, выбираем нужную ставку налога;

С 2021 года форма 2-НДФЛ интегрируется в состав формы 6-НДФЛ на основании нового федерального закона, принятого 19 сентября 2019 года, который утверждает правки в НК. Закон № 325-ФЗ «О внесении изменений в части I и II НК РФ».

Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма 6-НДФЛ и уже за 1 квартал 2021 года отчитываться нужно будет по ней.

• Титульный лист;
• Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» Данные аналогичны Разделу 2 предыдущей формы.
• Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» Данные аналогичный разделу 1 предыдущей формы 6-НДФЛ.
• Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» Это мигрировавшие справки 2-НДФЛ, заполняются раз в год при заполнение годовой отчетности.

Новая форма в конфигурации 1С Зарплата и Управление персоналом появилась в релизе номер 3.1.16.133, для сдачи отчета по новой форме проверьте, чтобы Ваш релиз соответствовал этому или был новее.

Выше я описал основные регистры, которые участвуют при формировании основных отчетов по НДФЛ, а именно:

• Справка 2-НДФЛ (для работников и ИФНС). Формируется в разделе «НДФЛ», меню «Зарплата и кадры»:

В окне со списком документов нажмем кнопку создать и заполним справку по сотруднику:

Документ не формирует проводок и записей в регистры, а служит только для печати.

Также при исчислении НДФЛ, мы должны обращать внимание на дату начисления налога. Это актуально для программ третьей версии. Дата начисления налога должна быть строго до даты удержания налога. Если на момент удержания налога, сам налог не начислен, то удерживать, собственно, нечего.

Важно! Отслеживайте в программе 1С: даты межрасчетных документов – это дата начисления налога, если на момент выплаты налог не начислен, то он не будет удержан.

Особенно это актуально для незарплатных доходов, так как в качестве даты начисления налога фиксируется дата документа. Таким образом, в третьей версии дата документа «Отпуск», дата документа «Больничный» и других документах тоже важна.

Бухгалтерский учет уже давно компьютеризирован. Кадровый учет, а также учет по подоходному налогу тоже ведется на компьютере с помощью одной из программ серии 1С.

С 2021 года каждый работодатель, имеющий наемных сотрудников, обязан отчитываться перед государством по НДФЛ. В частности, необходимо подавать сведения о суммах исчисленного и удержанного подоходного налога.

В линейке бухгалтерских программ появилась новая версия программы «Зарплата и управление персоналом», предназначенная именно для точного учета кадров и всего, что с ними связано. В частности, для учета исчисленного и удержанного подоходного налога по физическим лицам.

С помощью 1С ЗУП также можно правильно заполнить отчет по форме 6 НДФЛ, в зависимости от того, когда налог был исчислен, а когда фактически перечислен в бюджет.

Сдавать эту отчетность необходимо 1 раз в квартал. Все значения указываются нарастающим итогом. Почему заполняется автоматически, а не вручную? При правильном внесении сведений в программу, она будет заполнять отчет по подоходному налогу правильно.

Прежде чем начать работать с программой, необходимо проверить все настройки, чтобы учет исчисленного и удержанного налога вёлся правильно. Для этого необходимо провести предварительную подготовку:

• Открыть «настройки»;
• нажать «параметры учета»;
• войти во вкладку «Расчет зарплаты»;
• здесь можно увидеть флажок. Именно он определяет, как НДФЛ будет удерживаться. Если значок стоит, то моменты исчисления и удержания будут совпадать. Если же флажок убрать, то будет происходить лишь расчет налога, а удержание будет производиться позже, после фактического получения суммы сотрудником на руки. То есть, тогда, когда будет проведен документ «Зарплата к выплате».

Сотрудник организации заболел в июне, больничный лист с 15 по 22 июня. День выплаты заработной платы – 07 июля, согласно Положению.

На заметку! В полях «дата выплаты доходов для НДФЛ» и «дата получения дохода» нужно указать реальную дату, когда была произведена выплата суммы начисленного дохода сотруднику. То есть, 07. 07. Именно от этого зависит заполнение строк 100 и 110 в разделе 2 отчета по форме 6 НДФЛ в 1С ЗУП.

Теперь документ нужно провести и проверить, какие движения произошли в регистре по отчетности «начисление по больничному листу». В регистре отразится факт исчисления налога, а дата получения дохода – 07. 07.

Теперь нужно начислить этому работнику заработную плату за июнь, то есть, за 17 рабочих дней. Отразить начисление заработной платы нужно в документе «начисление заработной платы». После того, как документ будет проведен, во вкладке 6 НДФЛ в ЗУП 6 НДФЛ отразится исчисление налога и дата фактического получения дохода – конец июня.

Правильность исчисления и получения можно проверить во вкладке «НДФЛ расчеты с бюджетом». Он сделал в налоговом регистре 2 «перемещения»:

• Когда удерживался налог с зарплаты;
• когда удерживался налог по больничному листу.

В 1С:Бухгалтерия 8, редакция 3 правильный отчет 6-НДФЛ можно сформировать в автоматическом режиме.

Если не хотите тратить много времени на создание 6-НДФЛ и, затем 2-НДФЛ, то готовьтесь к этому отчету всякий раз при выплате зарплаты, а это 2 раза в месяц , в соответствии с российским законодательством.

Рецепт простой. Выполняйте правила по которым работает подсистема учета НДФЛ в 1С:Бухгалтерия 8, ред.3 и каждый раз при выплате зарплаты проверяете отчет «Подготовка к 6-НДФЛ». Каждая строка отчета соответствует строке в регламентированном отчете 6-НДФЛ с удобным дополнением-расшифровкой по сотрудникам.

В разделе 2 указываются:

• Встроке 100— дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130. К примеру, для зарплаты — это последний день месяца, за который она начислена, для других доходов — дата выплаты (рис.8).
• В строке 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100.

В программе удержание налога производится при проведении ведомостей («Ведомость в банк», «Ведомость в кассу», «Ведомость перечислений на счета»). Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату зарплаты и отражается в отдельной колонке табличной части. Дата удержания налога в программе будет отображаться датой документа на выплату. Просмотреть развернутые данные можно с помощью двойного клика мыши на ячейку с суммой удержанного налога.

• Встроке 120 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Больше всего вопросов, связанные с включением данных в строку 120, связано как раз с выплатой дохода в дни, предшествующие выходным или праздничным. Большинство организаций выдают разные дополнительные выплаты к государственным праздникам, а зарплату — в конце рабочей недели, перед выходными.
Соответственно, здесь работает общая норма ст. 6.1 НК РФ: если выплаты, специально не отмеченные в абз. 2 п. 6. ст. 226 НК, произведены в последний рабочий день перед нерабочими, то крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет должен наступить не позднее первого буднего дня после нерабочих. Что и следует отразить в строке 120 в 6-НДФЛ. Если же этот день перейдет на следующий отчетный период, то и вся группа относящихся к нему строк попадет уже в следующий отчет.

Как отражать в расчете 6-НДФЛ зарплату за март 2023 года, выплаченную в марте?

С 1 января 2023 года изменились порядки учета выплаты заработной платы. Так, датой получения дохода в виде заработной платы является дата его выплаты.

При этом НФДЛ подлежит исчислению на дату получения дохода, а удерживается в день фактической выплаты дохода.

Сроки уплаты в бюджет удержанного НДФЛ:

• Налог удержан с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего: не позднее 28 числа каждого месяца.
• Налог удержан с 1 по 22 января: не позднее 28 января.
• Налог удержан с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Особенности составления отчетности по НДФЛ на практических примерах с учетом изменений 2023 года

Порядок признания доходов для целей НДФЛ с 2023 года

Начиная с 2023 года в отношении дохода в виде заработной платы подлежат применению положения подп.1 п.1 ст.223 НК РФ, согласно которым дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода.

Соответствующие изменения были приняты Федеральным законом от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

• Как следствие принятых изменений:
• 1) с каждой части выплаченной (перечисленной) заработной платы необходимо исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц (в том числе с заработной платы за первую половину месяца);
• 2) каждая часть перечисленного заработка должна отражаться в отчетности по НДФЛ в том периоде (месяце, году), в котором этот доход был перечислен.

Доходы-исключения, которые отражаются в отчетности по НДФЛ «по начислению»: − сверхнормативные суточные и прочие доходы по служебным командировкам (подп.6 п.1 ст.222 НК РФ); − суммы материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств (подп.7 п.1 ст.223 НК РФ), при этом следует учитывать что в течение 2021 – 2023 годов такие доходы были освобождены от налогообложения на основании Федерального закона от 14.07.2022 г. № 323-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Для доходов в натуральной форме наиболее верным является признание таких доходов в целях налогообложения НДФЛ по дате передачи доходов в натуральной форме (подп.2 п.1 ст.223 НК РФ).

Внесение данных в первый раздел формы 6-НДФЛ

Состоит новый 6-НДФЛ из титульного листа, двух разделов и приложения. Данное приложение является в своем роде аналогом отмененной с 2021 года справки 2-НДФЛ.

По-моему, есть случаи, когда итого по отчету не пойдет с Анализом НДФЛ — это когда матпомощь полностью не облагается (до 4000 руб). Такая матпомощь в 6-НДФЛ не отражается.

В первый раздел возможно вносить корректировку в ручном режиме. Это касается блока полей 010 -050. Чтобы добавить блок или строку пользователь должен активировать опцию «Добавить поля 010 — 050».

Проверка заполнения 6-НДФЛ Раздел 1 Строка 020 «Сумма начисленного дохода»- в разрезе месяцев начисления .

В первый раздел возможно вносить корректировку в ручном режиме. Это касается блока полей 010 -050. Чтобы добавить блок или строку пользователь должен активировать опцию «Добавить поля 010 — 050».

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (ячейки, невыделенные желтым цветом), это означает, что в базе не введены соответствующие данные.

Теперь рассчитаем отпуск. В этом документе тоже появилась замечательная возможность: сразу же рассчитать зарплату за отработанный месяц, а также выбрать время выплаты, как в больничном.

Форма и порядок представления расчета 6-НДФЛ

С 1 января этого года для налоговых агентов введена новая обязанность – ежеквартально представлять в налоговые органы расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ, формату и в соответствии с порядком, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Эта обязанность закреплена в пункте 2 статьи 230 НК РФ Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ. В решениях «1С:Предприятие» форма расчета 6-НДФЛ реализована с возможностью автозаполнения.

Примечание:
* Об этих и других изменениях законодательства 2016 года читайте в № 1 (январь), стр. 4 «БУХ.1С» и на сайте .

В отличие от справки 2-НДФЛ о доходах физических лиц новая форма расчета содержит обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента, в том числе о датах и суммах фактически полученных доходов, примененных вычетов и удержанного НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов: Раздела 1 «Обобщенные показатели» и Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год и представляется в налоговый орган, соответственно, не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. C учетом выходных дней, за I квартал 2016 года нужно представить отчет не позднее 4 мая. Направлять его необходимо в электронном виде. Но если численность физических лиц, которым выплачен доход, до 25 человек, то расчет можно подать на бумажном носителе.

ИС 1С:ИТС
Подробнее о составлении и порядке представления расчета 6-НДФЛ читайте в справочнике «Отчетность по налогу на доходы физических лиц» в разделе «Отчетность» .

Рассмотрим особенности формирования отчета 6-НДФЛ на основании данных регистра налогового учета по налогу на доходы физических лиц в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0.

Регулярная и корректная регистрация всех событий по начислению дохода сотрудников, расчету и удержанию НДФЛ, фактической выплате и перечислению налога обеспечит автоматическое формирование расчета 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0.

Используя сервис 1С-Отчетность можно сформировать, провести форматно-логический контроль и отправить отчет 6-НДФЛ по электронным каналам связи. Для этого в меню Отчетность, Справки – 1С-Отчетность – Создать нужно выбрать отчет 6-НДФЛ и указать период (рис. 7). Созданную форму отчета нужно Заполнить, нажав на одноименную кнопку. Далее отчет можно проверить по контрольным соотношениям (КС), сохранить и отправить в ИФНС прямо из программы 1С.

Похожие записи:

• Компенсация ГСМ сотруднику. Как сэкономить на налогах и бензине
• Налог на имущество: кто может его не платить
• Можно ли прописаться в квартире студии: подводные камни и возможности