Экспорт в Белоруссию из России

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Экспорт в Белоруссию из России». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Отечественные фирмы достаточно активно приобретают продукцию у белорусских контрагентов. Сегодня лица, занятые в этой сфере, предпочитают заключать контракты в иностранной валюте. Российский рубль при этом несколько отходит в тень. На этом фоне оплата ввозимой продукции отечественным импортёром происходит в долларах или евро.

Заявление должно быть корректно составлено. Человек должен заполнить все графы об оплате косвенных налогов и о перевозке продукции. Подавать заявление в налоговую службу необходимо заранее. Это нужно для того чтобы иметь «страховку» на случай отказа.

Человек, своевременно подавший заявление, имеет возможность оплатить «импортный» НДС.

Если сотрудники налогового органа обнаружат ошибку или неточность в заявлении, в проставлении на заявке отметки, которая подтверждала бы оплату косвенного налога, будет отказано. Без этой отметки принятие к вычету НДС, который был оплачен при импорте белорусской продукции, будет невозможно.

В новой версии программы Бухгалтерия 3.0 представлен очень удобный функционал:
• Введены специальные счета бухгалтерского учета для целей белорусского НДС
• Введены верные проводки по учету белорусского НДС
• Составление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
• Составление статистической формы учета и перемещения товаров
• Автоматическое заполнение декларации по косвенным налогам при ввозе товаров из государств-членов таможенного союза
• Автоматическое заполнение в декларации по НДС сумм для строки 190 — налог на добавленную стоимость, подлежащий вычету при ввозе товаров из стран таможенного союза

Внешнеторговый контракт

Контракт по импортной поставке – это основополагающий документ и юридическая база международной поставки. По нему стороны берут на себя определенные обязательства: сторона-экспортер – поставить конкретный товар за определенный срок, а сторона-импортер – принять и оплатить за товар сумму по договору.

Кроме сторон, которые заключают контракт на поставку товаров, документ будет рассмотрен еще банком, таможенными органами, а возможно и налоговой.

Банку контракт попадет при переводе денежных средств за рубеж. Так как финансово-кредитный орган отвечает за валютный контроль, деньги не будут отправлены до тех пор, пока контракт не будет соответствовать всем требованиям банка.

Таможня не выпустит товар, если заметит расхождение между фактическими данными груза и информацией о нём в контракте (приложениях к нему). Кроме этого таможенные органы посчитают подозрительным «шаблонный контракт».

При составлении контракта стороны придерживаются правил заключения международных договоров. Например, такие, как:

• Венскую Конвенцию «О международных договорах купли-продажи» (от 1986 г);

• «Инкотермс» – международные правила толкования определений при заключении внешнеторговых контрактов.

Что в CMR заполняет перевозчик или экспедитор?

Грузоотправитель ответственен за графы:

16 – предоставляются данные о перевозчике: адрес, контакты.

17 – указывается информация о дополнительном перевозчике (если планируется его замена в пути следования).

18 –графа для примечаний со стороны перевозчика — состояние груза, целостность упаковки и т.д. (не обязательна для заполнения).

Важно! В случае нарушения целостности упаковки, внешнем повреждении груза, если перевозчик не сделает соответствующей отметки в CMR, позже он не сможет ссылаться на вину отправителя.

23 – прописывается дата и номер путевого листа. Здесь экспедитор или водитель ставят свои подписи с расшифровкой, печать перевозчика.

25-26 – фиксируется гос номер, марка, модель тягача и полуприцепа.

19 – указывается тариф за перевозку, проставляется после окончательной разгрузки.

27, 28, 29 – в эти графы информация заносится по необходимости отделом расчетов перевозчика. Здесь указываются дополнительные услуги транспортной компании: погрузка, разгрузка, упаковка и т.д.

---

Что такое телекс релиз и когда он может заменить коносамент?

Телекс релиз – это официальное уведомление по внутренним каналам контейнерной линии, которое подтверждает право получение груза без предъявления оригиналов коносамента.

Для отправки телекс-релиза необходимо:

1. Грузоотправителю сдать все или один оригинал коносамента транспортной компании, которая их выпустила. Заплатить сбор за оформление телекса (примерно 30-50 долларов).

2. Судоходной линии – отправить агенту в порту выгрузки сообщение (телекс релиз), подтверждающее, что все оригиналы коносамента по данной перевозке были возвращены и релиз может быть выдан грузополучателю при условии получения линией всех платежей.

3. Грузополучателю получить груз без предоставления оригиналов Bill of lading.

Трудности, которые могут возникнуть у экспортеров:

Не взирая на упрощенный порядок оформления экспортно-импортных операций в государствах ЕАЭС, существует масса особенностей. Например:

• При отсутствии подтверждения 0% ставки Налога на добавленную стоимость в определённый срок экспортеру может быть доначислен Налог по внутренней ставке на сумму отпущенного на экспорт товара;
• Проверка налоговой инспекцией — нужно подготовиться к серьезной камеральной проверке компании-экспортера и ее контрагентов;
• Некоторые товары попадают в контрольные списки, и для их экспорта требуется получение разрешений или лицензий в различных государственных организациях. Установить принадлежность продукта к контрольным спискам сможет лишь опытный таможенный представитель;

Наша компания гарантирует выполнение принятых на себя обещаний по организации ВЭД. Таможенное оформление вывоза вашей продукции в Беларусь из России с нашей помощью будет лёгким и прозрачным, а так же существенно расширяет количество потенциальных партнеров в обоих государствах.

Пошаговая инструкция по импорту

Данная инструкция актуальна как для предпринимателей, планирующих импорт товаров из Китая в Россию, так и для бизнесменов, работающих с поставки внутри ЕАЭС, то есть при импорте товаров из Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии.

Пошаговая инструкция по импорту товаров, подготовленная нашими юристами, касается исключительно конкретных шагов по началу внешнеэкономической деятельности.

Общие вопросы, связанные с выбором товара, поиском поставщиков, согласования условий поставок, ведения переговоров и бизнес-планирования в данной инструкции рассмотрены не будут.

Рекомендуем ознакомиться: «Как стать участником ВЭД?»

Итак, как начать импортировать товары в Россию?

Открытие паспорта сделки

В соответствии с гл. 6 инструкции ЦБ РФ от 04.06. 2012 №138-И («Порядок оформления паспорта сделки»), одна из сторон — резидент РФ — оформляет документ в уполномоченном банке (агенте валютного контроля) на основании заключенного контракта. Представитель банка заверяет паспорт подписью и печатью. С момента заверения банковское учреждение приобретает официальный статус валютного контролера.

Паспорт бартерной сделки оформляется в особом порядке. Процедура его открытия требует разрешения Управления уполномоченного Министерства торговли РФ в регионе.

Оно выдается на основании предоставленного заявления, оригинала контракта, проекта паспорта сделки в двух экземплярах и подтверждения полномочий юрлица. Только при наличии такого разрешения агент валютного контроля вправе оформить паспорт бартерного контракта.

Порядок экспорта из России в Белоруссию

Найти востребованную у покупателей продукцию – только часть задачи, ведь не менее важно правильно выполнить экспорт товаров в Белоруссию. Процедура продажи регулируется договором ЕАЭС и приложениями к нему, законодательством Республики Беларусь и Российской Федерации. В документах и законах указаны сведения о косвенных налогах, контроле за погашением таможенных платежей, приведена информация о разрешенной и запрещенной к вывозу и ввозу продукции.

Особенность экспорта товаров из России в Белоруссию заключается в отсутствии строго контроля. Однако есть определенные нюансы, которые необходимо знать перед началом ведения внешнеэкономической деятельности в этом направлении. Прежде всего стоит уделить внимание такому вопросу, как уплата налогов.

В Приложении к договору ЕАЭС указано, что экспортер имеет право на возмещение НДС. Чтобы воспользоваться преимуществом в виде нулевой ставки, необходимо в определенный срок подтвердить ввоз продукции в Белоруссию в налоговой службе. В этом случае компания освобождается от требований по уплате налогов в размере 18% от общей суммы экспорта.

При организации торговли с Белоруссией необходимо учитывать следующие нюансы:

• Для продуктов растительного и животного происхождения требуются сертификаты и лицензии. Разрешительные документы при экспорте также могут потребоваться при экспорте подакцизных и других видов товаров.
• Для возмещения НДС необходимо выписать счет-фактуру до предоставления документов, подтверждающих сделку.
• Нулевую ставку необходимо подтвердить в течение 180 дней после отгрузки товара.
• Если не подтвердить нулевую ставку, придется заплатить налог полностью.
• Налоговая служба может провести камеральную проверку.

Сотрудники «Консалт Групп» хорошо знакомы со всеми нюансами экспорта товаров в Белоруссию. Квалифицированные специалисты оформят все необходимые документы, предоставят отчетность в налоговую службу. При необходимости составляется оптимальный маршрут поставок, организуется доставка партии в РБ. Профессиональный подход к экспорту товара в Белоруссию позволяют сэкономить временные и денежные ресурсы наших заказчиков.

Какая документация передается в ИФНС?

Покупателю нужно не только заплатить налог с товаров, ввезенных из Белоруссии, но и отчитаться перед налоговой о совершенной сделке.

В ИФНС по месту нахождения подается:

1. Декларация по косвенным налогам – специальная форма, разработанная для информирование налоговой о ввозе ценностей из государств таможенного союза, в числе которых и Беларусь. Формат типовой, утвержден приказом 69н от 07.07.10;
2. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов – также имеет типовой формат, разработан и утвержден Протоколом от 11.12.09 об обмене информацией между членами ЕАЭС;
3. Сопроводительная документация к товарам – свидетельствующие о покупке и ввозе документы (договор, накладные, счет-фактура, передаточные акты, транспортные документы), подаются копии указанных бланков, заверенные надлежащим образом;
4. Платежный бланк, свидетельствующий о факте перечисления НДС (банковская выписка).

Документы подаются в налоговую в тот же день, что производится оплата косвенного налога – по факту принятия к учету ТМЦ.

Приобретение «белорусских» товаров, находящихся на территории России на ответственном хранении

Российскому покупателю при приобретении «белорусского» товара, находящегося на территории РФ на ответственном хранении, также придется заплатить НДС в бюджет по соответствующей ставке. Однако в данном случае при уплате налога необходимо руководствоваться нормами НК РФ, а не Соглашения и Положения. Это связано с тем, что при ввозе товара и передаче его на ответственное хранение реализации не происходит, в свою очередь, в соответствии с разд. I Положения налоговая база исчисляется в случае приобретения товаров (Письма ФНС России от 10.08.2005 N 03-4-03/1388/28@, от 10.10.2005 N ММ-6-03/842@, вопрос 17). Операция по реализации товара будет иметь место только при заключении договора купли-продажи с хранителем либо иным российским контрагентом. При этом если продавец (белорусская организация) не состоит на налоговом учете в РФ, российский покупатель должен исполнить обязанности налогового агента (п. 2 ст. 161 НК РФ), так как местом реализации товара в данном случае является территория РФ (ст. 147 НК РФ).

Если купля-продажа помещенного на ответственное хранение товара на территории РФ осуществляется при помощи посредника, обязанности налогового агента выполняют:

• если посредник — российская организация (комиссионер, агент, поверенный) действует в интересах белорусской организации, которая является стороной договора (комитентом, принципалом, доверителем) и участвует в расчетах, то он (посредник) должен исполнить обязанности налогового агента — это следует из п. 5 ст. 161 НК РФ. Посредник должен помнить, что ему нужно удержать НДС за счет белорусского продавца и права на применение в дальнейшем вычета по НДС у него нет (п. 3 ст. 171 НК РФ);
• если посредник — российская организация (комиссионер, агент, поверенный) действует в интересах белорусской организации, которая является стороной договора (комитентом, принципалом, доверителем), но не участвует в расчетах, то обязанности налогового агента исполняет конечный покупатель, а не посредник.
• если посредник — российская организация (комиссионер, агент, поверенный) действует в интересах российской организации, которая является стороной договора (комитентом, принципалом, доверителем), то обязанности налогового агента также должен исполнить конечный покупатель, то есть комитент, принципал, доверитель.

В последних двух случаях возложение обязанностей налогового агента на конечного покупателя следует из норм п. 2 ст. 161 НК РФ: налоговыми агентами признаются организации,.. приобретающие на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

Можно ли обойтись без валютного контроля?

Таможенные территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и РФ представляются собой единую таможенную территорию (Договор о создании единой таможенной территории и формировании Таможенного союза, подписанный в г. Душанбе 06.10.2007). В соответствии с Указом Президента РФ от 01.07.2011 N 880 «Об отмене согласованных видов контроля на государственной границе Российской Федерации с Республикой Белоруссия и Республикой Казахстан» Правительство РФ в Постановлении от 01.07.2011 N 529 дало такое указание. С 01.07.2011 ФТС, Россельхознадзор и Роспотребнадзор не должны осуществлять таможенный, транспортный, ветеринарный, карантинный фитосанитарный, санитарно-карантинный контроль на государственной границе РФ с Республикой Беларусь и Республикой Казахстан. Как видим, о неосуществлении валютного контроля в данном нормативном акте не говорится. Поэтому утверждение о том, что у общества отсутствует обязанность по представлению в установленный срок форм учета по валютным операциям при вывозе товаров в Республику Казахстан в связи с отменой с 01.07.2011 таможенного контроля на границе этой Республики и РФ, не соответствует действующему законодательству. Именно к такому выводу пришел Президиум ВАС РФ в Постановлении от 23.10.2012 N 7099/12.

Открытие паспорта сделки

В соответствии с гл. 6 инструкции ЦБ РФ от 04.06. 2012 №138-И («Порядок оформления паспорта сделки»), одна из сторон — резидент РФ — оформляет документ в уполномоченном банке (агенте валютного контроля) на основании заключенного контракта. Представитель банка заверяет паспорт подписью и печатью. С момента заверения банковское учреждение приобретает официальный статус валютного контролера.

Паспорт бартерной сделки оформляется в особом порядке. Процедура его открытия требует разрешения Управления уполномоченного Министерства торговли РФ в регионе.

Оно выдается на основании предоставленного заявления, оригинала контракта, проекта паспорта сделки в двух экземплярах и подтверждения полномочий юрлица. Только при наличии такого разрешения агент валютного контроля вправе оформить паспорт бартерного контракта.

Какова законодательная база?

Оформление паспорта сделки производится с учетом трех действующих сегодня документов:

• ФЗ РФ под номером 173. Документ составлен 10.12.2003 года. В нем прописаны особенности валютного контроля и регулирования при совершении операций с денежными единицами других стран.

• Приказ ГТК РФ, выпущенный 03.11.93 года (имеет номер 449). В нем также отмечаются требования к оформлению документов при совершении валютных транзакций.

• Инструкция, выпущенная Центральным банком РФ (номер документа —138-И, год выпуска —2012). Здесь рассмотрен порядок передачи бумаг при проведении валютных транзакций. Также оговариваются тонкости оформления паспортов операций и особенности их учета.

Справка о валютных операциях

При ведении расчетов, поступлении или списании иностранной валюты по контракту, по которому оформлен паспорт сделки, нужно подавать справки о валютных операциях. Например, при поступлении иностранной валюты на счет российской организации, открытый в банке-нерезиденте (за пределами России), российская организация должна подать справку о валютных операциях с приложенными выписками в уполномоченный банк, где оформлен паспорт сделки.

Пункты 2.5–2.7, 3.6, 3.10–3.13 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.

Подробнее о случаях и сроках оформления справки о валютных операциях см. Перечень и порядок представления документов по валютным операциям.

Сроки подачи документов для валютного контроля в 2020 году

Вид операции	Крайний срок подачи документов в банк
Списание денег со счета резидента в банке УК	Дата представления распоряжения о списании
Зачисление денег на счет резидента в банке УК	15 рабочих дней с даты поступления средств
Расчеты через счет резидента в банке-нерезиденте	30 рабочих дней после окончания месяца, в котором средства списаны с такого счета или зачислены на него
Ввоз (вывоз) декларируемых товаров	Дата подачи документов таможенникам
Ввоз (вывоз) недекларируемых товаров	15 рабочих дней после окончания месяца, в котором оформлены подтверждающие документы
Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности	15 рабочих дней после окончания месяца, в котором оформлены подтверждающие документы

Похожие записи:

• Вступление в наследство по закону (без завещания) в 2022 году
• Кто получит прибавку к пенсии в 2023 году
• Ксенон: выбор и установка ксенона в ПТФ