Как правильно рассчитать отпускные в 2023 году. Полезная памятка для всех
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно рассчитать отпускные в 2023 году. Полезная памятка для всех». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Не позднее чем за три дня до начала отпуска работнику должны быть выплачены отпускные. Сумма отпускных облагается НДФЛ, единым социальным налогом, взносами на обязательное пенсионное страхование и на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в общем порядке. Порядок расчета отпускных оговорен статьей 139 ТК РФ.
Всем работникам предоставляется ежегодный отпуск в размере 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). Это базовая «ставка» отдыха, без дополнительных дней, предоставляемых по разным основаниям (например, инвалидам, многодетным положено больше дней, также увеличивают отпуск за работу на опасных производствах и в тяжелых условиях труда).
Важно! Эти 28 дней должны предоставляться работнику ежегодно, то есть в каждом рабочем году. Рабочий год составляет 12 полных месяцев и в отличие от календарного года исчисляется не с 1 января, а со дня поступления работника на работу к конкретному работодателю.
В конце каждого календарного года составляется график отпусков. В него вносятся периоды отдыха всех сотрудников, и теоретически этот график должен строго соблюдаться. За две недели до предполагаемого отпуска работник получает уведомление от работодателя с напоминанием. Но ежегодный оплачиваемый отпуск можно и перенести, сделать это возможно в случае семейных обстоятельств или производственной необходимости (например, если присутствие на рабочем месте именно в этот период необходимо, и никто не может встать на замену). Кроме того, отдельные основания переноса ежегодного отпуска прямо предусмотрены законом:
- если отпускные были выплачены работнику несвоевременно (позднее чем за три календарных дня до начала отпуска) или из-за того, что он был предупрежден о начале отпуска менее чем за две недели;
- если в период отпуска работник был на больничном, исполнял государственные обязанности, на время которых законом предусмотрено освобождение от работы (например, проходил военные сборы), и отпуск не был продлен на соответствующее количество дней;
- в других случаях, предусмотренных трудовым законодательством (предоставление учебного отпуска, отпуска по беременности и родам и т.п.), локальными нормативными актами.
Правила предоставления отпусков в 2023
Большинство сотрудников в 2023 году имеет право получить ежегодные очередной отпуск длительностью 28 календарных дней.
При этом некоторым работникам полагается более продолжительный отдых.
Например, сотрудники младше 18 лет имеет право на отпуск в 31 календарный день, работающие инвалиды (независимо от группы) могут получить 30 дней отпускных. Для работников имеющих ученую степень кандидата наук положен отпуск 36 рабочих дней, а для докторов наук – 48 рабочих дней.
Очередность предоставления отпусков в 2023 году определяется графиком отпусков. График формируется организацией самостоятельно, на основании пожеланий сотрудников. Важно отметить, что подписанный график является обязательным к исполнению как работниками, так и работодателем.
При этом по личным обстоятельствам работник имеет право переносить дни оплачиваемых выходных. Для этого необходимо составить заявления на перенос дат и согласовать его с руководством. На основании этого документа будет скорректирован график.
Некоторые категории сотрудников имеют право получить отпуск вне утвержденного графика. К ним относятся несовершеннолетние работники, внешние совместители, беременные сотрудницы. Аналогичное правило предоставления отпусков действуют для сотрудников, которые были отозваны из предыдущего отпуска, почетных доноров, многодетных родителей (при наличии ребенка младше 14 лет).
В 2023 году продолжает действовать правило дробления отпусков: сотрудник имеет право отправиться отдыхать сразу на все дни, которые ему положены, а может – делить их на части. Основное правило – чтобы хотя бы одна часть отпуска была 14 календарных дней и более. Оставшуюся часть можно делить на любое количество дней.
Особенности предоставления отпусков в 2023
Первый отпуск сотрудника предоставляется после полугода непрерывной работы в компании. Однако для некоторых работников трудовое законодательство предусматривает исключение из этого правила. В частности, женщина, которая планирует уйти в декретный отпуск (или уже использует его) вправе уйти в очередной отпуск на выбор: либо перед декретом, либо сразу после него. Эту же возможность имеет супруг беременной женщины, работник-совместитель, работники младше 18 лет и усыновители детей в возрасте до трех месяцев.
Внешним совместителям ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется в одни даты с периодом отдыха по основному месту работы. Важно отметить, что продолжительность ежегодных отпусков по основному и дополнительному месту работы может не совпадать. Если отпуск на работе по совместительству короче, то работник может компенсировать недостающую часть дней, взяв отпуск за свой счет.
В 2023 году лучшими для отпусков являются март, август и октябрь. Последний летний месяц лидирует по количество рабочих дней в наступившем году – при пятидневной рабочей неделе работать придется 23 дня. Также выгодными для очередного отпуска являются и другие летние месяцы: в июне и июле по 21 рабочему дню.
Если работник планирует продлить праздничные дни, то можно взять отпуска в мае или январе. При этом отдыхать в первый месяц года наименее выгодно, т. к. рабочих дней значительно меньше, чем в другие месяцы.
Дополнительные оплачиваемые отпуска – кому и сколько дней положено — таблица
Ниже представлена таблица, в которой указано, сколько дней дополнительного отпуска положено отдельным категориям работников, имеющим на него право.
|
Категория работников |
Продолжительность дополнительного отпуска |
|
Занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда |
7 дней |
|
С ненормированным рабочим днем |
От 3 дней (может быть увеличен коллективным договором) |
|
Инвалиды |
От 2 дней (может быть увеличен коллективным договором) |
Когда можно брать отпуск по трудовому кодексу в 2021 году
Каждый гражданин России, по Конституции РФ и статье 2 Трудового кодекса РФ, имеет право на отдых. Это значит, что ему положен оплачиваемый отпускной период на работе, который входит в виды отдыха из статьи 107 ТК РФ.
Когда можно взять отпуск, на сколько дней и на каких условиях, прописано в ТК РФ. Есть общая категория работников, которые отдыхают по графику, а есть льготники, которые самостоятельно выбирают удобное время (ч. 2 ст. 125 ТК РФ, ст. 262.1 ТК РФ и другие НПА).
Льготные категории постоянно расширяют. В ноябре 2021 года в их число добавили многодетных родителей.
Статьей 115 ТК РФ установлена общая продолжительность ежегодного оплачиваемого отпускного периода для всех граждан — 28 календарных дней.
Но сколько дней очередного отпуска можно взять сразу, зависит от желания сотрудника и его договоренности с работодателем — по закону его разрешено делить на части. Основное условие — одна из частей не меньше 14 календарных дней.
Остальной период разрешено брать даже по одному дню. Есть категории граждан, для которых предусмотрен увеличенный отпускной период (ч. 2 ст. 115 ТК РФ):
- учителя и преподаватели в вузах;
- медики;
- военные и другие силовики;
- сотрудники МЧС;
- несовершеннолетние работники;
- инвалиды;
- иные льготники.
Статья 122. Порядок предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков
Новая редакция Ст. 122 ТК РФ
Оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно.
Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев.
- До истечения шести месяцев непрерывной работы оплачиваемый отпуск по заявлению работника должен быть предоставлен:
- женщинам — перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;
- работникам в возрасте до восемнадцати лет;
- работникам, усыновившим ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев;
- в других случаях, предусмотренных федеральными законами.
- Отпуск за второй и последующие годы работы может предоставляться в любое время рабочего года в соответствии с очередностью предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков, установленной у данного работодателя.
Отпуск ранее полугода
Не всем категориям сотрудников требуется проработать обязательно полгода, некоторые могут законно выйти на отдых и до истечения данного периода. Идти в отпуск раньше могут только те сотрудники, которые перечислены в части 3 статьи 122 ТК РФ. Указанным в ней работникам нельзя отказать в реализации данного права, они могут уходить на отдых, даже если отработали в организации всего несколько недель.
Кроме обязательных условий, существует правило, по которому наниматель может сам выдавать отпускные периоды раньше установленного срока. Для этого следует просто согласовать свою просьбу с руководством и получить разрешение на отпуск. Продолжительность таких преждевременных отрезков также оговаривается индивидуально, а нужный период прописывается в приказе по организации.
Что необходимо знать?
Право получить отпуск имеет каждый из граждан, осуществляющий свою деятельность по заключенному трудовому договору Такую возможность регламентирует Конституция РФ (возможность скачивания).
Оформление законного ежегодного отдыха никак не связано с длительностью трудового стажа, род профессиональной деятельности, либо уровень квалификации работника.
Ежегодный отпуск – непрерывный период времени, в который работник освобождается от должностных обязанностей с сохранением рабочего места, а работодатель обязуется оплатить отдых по установленным нормам.
Согласно действующим нормативно-правовым документам, работник может оформить законный отдых при осуществлении трудовой деятельности не менее шести месяцев.
Дополнительные отпуска
Важно знать, кому и когда полагаются дополнительные дни отдыха, чтобы правильно произвести расчет дополнительного отпуска.
Законодательство предусматривает предоставление оплачиваемых дополнительных дней двум категориям работников:
- тем, кто выполняет ненормированную работу;
- тем, кто трудится во вредных и тяжелых условиях.
Также ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск (согласно Федеральным законам и различным постановлениям Правительства) полагается:
- космонавтам;
- гражданским служащим;
- военнослужащим;
- донорам;
- авиадиспетчерам;
- подвергшимся радиационному воздействию;
- муниципальным служащим;
- прокурорам и следователям, научным и педагогическим работникам;
- занятым в металлургической промышленности;
- работникам угольной и сланцевой промышленности и шахтного строительства;
- работникам Федерального Фонда обязательного медицинского страхования;
- работникам здравоохранения;
- работникам архивных служб;
- работникам электроэнергетики;
- судьям;
- спасателям;
- спортсменам и тренерам;
- сотрудникам таможенных органов;
- занятым в строительстве, реконструкции, техническом перевооружении подземных сооружений;
- занятым на работах по разведке и добыче урановой, бериллиевой и ториевой руд в атомной энергетике и промышленности;
- занятым на добыче и транспортировке соли, нерудных полезных ископаемых;
- сотрудникам органов внутренних дел и органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ;
- работникам, имеющим особый характер работы;
- командированным в Чеченскую Республику;
- работающим на Крайнем Севере и регионах, приравненных к нему.
Для того чтобы знать, как посчитать отпускные дни вышеперечисленным категориям, необходимо будет свериться с документами, регламентирующими их деятельность.
Дополнительный отпуск за выполнение работ в сверхурочное время или при вредных условиях должен составлять как минимум три дня – не меньше.
Сроки выдачи отпускных
Сроки выплаты отпускных в 2023 году не поменяли — их выдают не позже чем за 3 дня до начала отпускного периода (ст. 136 ТК РФ). Так, если отпуск начинается в понедельник, отпускные нужно выдать не позднее четверга предыдущей недели (Письмо Минтруда от 05.09.2018 N ООГ-7157).
Работодатели часто путаются, как именно определяется срок «не позже, чем за три дня до начала» —можно ли включать день выплаты в эти 3 дня? Суды в своих решениях также не имеют общего мнения. А потому, чтобы не вступать в конфликт с госорганами и персоналом, лучше платить отпускные так, чтобы между датой выдачи денег и началом отпуска было полных 3 календарных дня.
Когда работодатель нарушает срок перечисления отпускных в 2023 году, он должен не только выдать их, но и заплатить компенсацию за задержку. Она рассчитывается на основании 1/150 действующей ключевой ставки ЦБ РФ (ст. 236 ТК РФ). Компенсация считается за дни, начиная со дня, идущего после срока выплаты отпускных по фактический день их непосредственной выдачи.
Продление отпуска при покупке путевки для отдыха в России на август 2022 года
Работодатель не обязан продлевать сотруднику отпуск на неделю, если тот купил путевку для отдыха в РФ на август 2022 года.
По общим правилам ежегодный отпуск имеет продолжительность 28 календарных дней (ст. 115 ТК). Отпуск длительностью больше указанного количества дней предоставляют только в ситуациях, которые прямо указаны в трудовом законодательстве. И к ним не относится покупка путевки для отдыха в РФ.
Предложение об увеличении отпускного периода на 7 дней было внесено чиновниками по сотрудникам, которые купят путевки для отдыха в России сроком не меньше двух недель. Однако это предложение еще не оформили как закон и на данный момент эта инициатива так и осталась лишь инициативой, которая не имеет законную силу.
Важно! Работодатель обязан предоставить дополнительный отпуск при наличии следующих условий:
- непрерывная работа в качестве медицинского работника;
- должность (профессия) работника включена в перечень, утв. постановлениями Правительства РФ от 03.04.1996 № 391, от 06.06.2013 № 482, от 20.12.2021 № 2365;
- продолжительность отпуска в зависимости от стажа, вида деятельности и замещаемой должности установлена постановлениями Правительства РФ от 03.04.1996 № 391, от 06.06.2013 № 482, от 20.12.2021 № 2365.
Включение в состав расходов по налогу на прибыль
Статья 252 НК РФ признает расходами учреждений затраты, которые подтверждаются документами, и произведены они в целях ведения деятельности, направленной на получение дохода. Если расход такому требованию не соответствует, в целях обложения налогом прибыли предприятия он не учитывается (ст. 270 НК РФ).
Статья 255 НК РФ устанавливает, что расходом по оплате труда является, в том числе, расход в форме среднего заработка, который сохраняется за сотрудником на время отпуска, который предусмотрен действующим законодательством. По ст. 270 НК РФ, в расходах для обложения налогом прибыли предприятий нельзя учитывать затраты по оплате допотпусков, которые предоставляются по колдоговору (то есть свыше установленных законодателем).
Если сотрудник получает дополнительный отпуск, определенный требованиями законодательства РФ, расходы по дополнительным отпускам подлежат учету для целей налогообложения прибыли в составе затрат по оплате труда (если эти расходы соответствуют положениям ст. 252 НК РФ).
Очередность предоставления
В законодательстве данное понятие описывается в статье № 123. Очередность устанавливается графиком, формируемым в конце каждого года. Руководитель компании или отдела кадров его согласовывает со всеми сотрудниками и утверждает. Сведения, когда ему предоставлен отдых, сотрудник должен получить минимум за 14 дней до его наступления. Иначе фиксируется нарушение его прав.
Составляя график, следует учитывать желание персонала и нюансы производственного процесса. Стабильная работа предприятия не должна нарушаться, когда кто-то отправился на отдых. Чтобы реализовать эту цель, в коллективных соглашениях часто отдельно прописывают, что ежемесячно уходить на отдых разрешается только определенному количеству сотрудников отдела или подразделения. Как правило, не более 12% от общей численности.
Этот вид освобождения от работы, связанный с рождением в семье ребенка, состоит из двух частей:
- пребывания на больничном в связи с беременностью и родами;
- отпуска, предоставляемого по уходу за маленьким ребенком до 1,5 или 3 лет (ст. 256 ТК РФ).
Если первый вид по понятным причинам положен только непосредственно матерям, то уход за ребенком может осуществляться и другим членом семьи, например, отцом или бабушкой ребенка. В этом случае мать должна предоставить на место работы родственника, уходящего в декрет, справку о том, что ей такой отпуск не предоставляется. Закон разрешает делить такой отпуск на части, причем каждую часть могут использовать разные родственники.
И ещё:
- Пока родитель или родственник находится в таком отпуске, он имеет право на государственное социально обеспечение в установленных размерах, зависящих от его средней заработной платы.
- Если ухаживающий за малышом выразит желание в виде заявления, он может сохранить гособеспечение, работая неполный рабочий день или дистанционно.
- Этот вид отпуска полностью засчитывается в рабочий стаж, а также гарантирует сотруднику сохранение рабочего места и должности.
Отпуск для лиц, работающих по совместительству
Лица, работающие по совместительству, имеют право на отпуск в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации. Длительность и порядок предоставления отпуска для таких лиц устанавливаются в соответствии с их трудовыми договорами и договорами о совместительстве.
Согласно Трудовому кодексу РФ, если совместительство осуществляется с учетом трудового законодательства, то работнику должны предоставляться все социальные гарантии, в том числе и отпуск. Совместители имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск в соответствии с нормами, установленными для основного места работы.
Следует отметить, что работнику необходимо учитывать общую продолжительность отпуска, включая отпуск по основному месту работы и отпуск по совместительству. Общая продолжительность отпуска не может превышать 42 календарных дней в году.
При трудоустройстве на основную работу и оформлении совместительства, необходимо обратить внимание на условия отпуска. Работник обязан проконтролировать и обсудить со своими работодателями или отделом кадров продолжительность отпуска и порядок его предоставления.
Также следует помнить, что права на отпуск и определение его продолжительности могут различаться в зависимости от вида деятельности и категории работника. Для более подробной информации необходимо обращаться к трудовому законодательству и трудовым договорам, заключенным с работодателями.