Если у ИП нет дохода нужно ли платить налоги
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Если у ИП нет дохода нужно ли платить налоги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Понятие предпринимательской деятельности гражданина приводится в статье 23 ГК РФ. И согласно этой норме физическое лицо вправе заниматься бизнесом после государственной регистрации. Вправе – это не обязан, тем более, что предпринимательская деятельность в законах описывается, как рисковая. Всегда могут сложиться обстоятельства, мешающие реализовать прибыльную идею.
Вести бизнес после регистрации – право или обязанность
Однако праву вести бизнес коррелируют определённые обязанности, главные из которых – сдавать отчётность и платить взносы за себя. Проще говоря, если вы зарегистрируетесь в качестве ИП без намерения вести реальную деятельность, будьте готовы к тому, чтобы нести расходы на поддержание этого статуса.
Не хотите? Тогда подайте заявление по форме Р26001 и снимитесь с регистрационного учёта. Взносы перестанут начисляться, и после их уплаты и сдачи последней отчётности никто к вам претензий иметь не будет. При этом в любой момент вы можете снова пройти процедуру регистрации ИП.
Ответственность ИП по долгам
Ответственность индивидуального предпринимателя по долгам, образовавшимся в результате его предпринимательской деятельности, является краеугольным камнем индивидуального предпринимательства. Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью отвечает по своим долгам всем своим имуществом, вне зависимости о того было задействовано оно в его бизнесе или нет. Так гражданин, бывший предпринимателем всего пару лет, в результате неудачного ведения бизнеса может потерять все, что нажил за всю предшествующую жизнь.
Для обращения взыскания на имущество предпринимателя не имеет значение, когда это имущество было приобретено, до или после периода, в котором осуществлялась предпринимательская деятельность. Не имеет значение и то, что он мог уже утратить статус предпринимателя. Судебные приставы по решению суда наложат арест на все имущество гражданина, за исключением того имущества, на которое не может быть обращено взыскание.
К такому имуществу, в частности, может относиться следующее имущество:
- единственное пригодное для проживания, предпринимателя и членов его семьи, жилое помещение,
- земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение,
- предметы домашней обстановки и продукты питания,
- другое имущество в соответствии со списком, предусмотренным Гражданским процессуальным кодексом РФ.
В противоположность этому, для сравнения, если гражданин решил создать юридическое лицо – общество с ограниченной ответственностью, в котором он будет единственным учредителем, например, то его ответственность будет ограниченна только размером его вклада. Минимальный уставной капитал, который необходим для создания ООО составляет 10 000 рублей.
Уголовная ответственность
Самая серьезная ответственность – это уголовная. Она закреплена в ст. 171 УК РФ «незаконное предпринимательство» и представляет собой осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это причинило крупный ущерб иным физическим или юридическим лицам, или государству или сопряжено с получением дохода в крупном размере.
Санкция предусматривает три альтернативных варианта, которые применяются на усмотрение судьи:
- штраф до 300000 рублей (взыскивается в обязательном порядке с осужденного);
- размер заработной платы или иного дохода, который осужденный бизнесмен получал за последние 2 года (насчитывается в совокупности за прошедшие периоды);
- обязательные работы на срок до 480 часов;
- арест на срок до 6 месяцев.
Объектом преступления в этом случае будет выступать деятельность, которая в принципе разрешена законом, но фактически она осуществляется с его нарушением. Субъективная сторона будет в состоять в том, что бизнесмен, в виде прямого или косвенного умысла, допустил причинение ущерба. Субъектом данной уголовной статьи может выступать как частное лицо, так и индивидуальный предприниматель.
Если вышеуказанное деяние совершено организованной группой (т.е. два и более человека) или при его осуществлении получен доход в особо крупном размере, то санкция статьи предусматривает альтернативные виды наказания:
- штраф от 100000 до 500000 рублей (подлежит обязательному взысканию);
- размер зарплаты или иного дохода осужденного за последние 1 – 3 года;
- принудительные работы на срок до 5 лет;
- лишение свободы на срок до 5 лет. В данном случае дополнительно может быть присужден штраф (это не обязательная санкция) в размере до 80 000 или иной доход (зарплата или другое) за последние 6 месяцев.
В любом случае вы должны помнить, что вид того или иного наказания зависит от личности обвиняемого, его социальной характеристики, тяжести совершенного преступления и другое. Все эти характеризующие данные будут учитываться в комплексе.
Виды проверок после закрытия ИП
Каждый предприниматель должен хранить документацию в течение 4 лет с того момента, когда произошла ликвидация ИП (п. 1 ст. 23 НК РФ).
Постановление о ревизии принимается налоговой инспекцией по месту регистрации (п. 2 ст. 89 НК РФ). В случае если для данного мероприятия бывший предприниматель по каким-либо причинам не может предоставить территорию, оно может осуществляться в здании налоговой.
Проверки при закрытии ИП имеют такие направления:
- Камеральная (п. 1 ст. 88 НК РФ , п. 1 ст. 34 закона №212-ФЗ) – проводится ревизия налоговой документации и налоговых взносов во все внебюджетные фонды.
- Выездная (п. 11 ст. 89 НК РФ , п. 20 ст. 35 закона №212-ФЗ) – проверка пройдет в течение 3 лет после закрытия ИП.
Каждый предприниматель должен хранить документацию в течение 4 лет с того момента, когда произошла ликвидация ИП.
Налогообложение на спецрежимах
Индивидуальные предприниматели, находящиеся на особых режимах налогообложения (ПСНО, УСНО, ЕНВД и ЕСХН) получают освобождение от уплаты всех налогов общей системы, а именно НДС, НДФЛ и налога на имущество. Вместо этого они уплачивают один – единый налог, рассчитываемый в зависимости от того, какой режим налогообложения выбран:
- Исходя из реального дохода (УСНО и ЕСХН);
- На основании «вмененного», установленного государством, дохода (ПСНО, ЕНВД).
Обратите внимание, что, если ИП имеет объект недвижимости, включенный региональным законодательством в перечень объектов, по которым расчет налога производится из кадастровой стоимости (административно-деловые и торговые центры) применение спецрежима не освобождает ИП от уплаты данного налога.
При регистрации деятельности у предпринимателя есть возможность выбора налогового режима. Таким образом, предприниматель может избежать обязанностей по уплате налога на доходы физических лиц, на добавленную стоимость и налоговых отчислений на имущество.
Однако следует учесть, что, даже находясь на УСН, ИП должен уплачивать налоги с недвижимого имущества, используемого для предпринимательской деятельности, если оно содержится в перечне недвижимости, подлежащей обязательному налогообложению (ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации).
Использование упрощенной системы налогообложения дает возможность освободиться от налогов, уплачиваемых при использовании общей системы налогообложения, но не избавляет от ряда обязательных отчислений. Налоги, которыми облагаются доходы от предпринимательской деятельности, в любом случае должны уплачиваться в бюджет. То есть выручка или прибыль (безусловно, реальная) однозначно являются объектом налогообложения.
При использовании единого налога на вмененный доход его размер определяет Федеральная налоговая служба на основе данных о базовой доходности и потенциально возможном доходе.
Чтобы добиться освобождения от налогов в 2017 году, индивидуальные предприниматели, стоящие на УСН, могут использовать такую опцию, как «налоговые каникулы». Справку о начале действия программы по регионам можно посмотреть здесь. Ниже поговорим о них подробнее.
Рассмотрим теперь, нужно ли платить налоги ИП, если нет дохода, в условиях разных налоговых режимов:
- ОСНО. При использовании общего режима рассчитываются два вида налогов – НДС и НДФЛ. Первый следует начислять, если есть реализация. При отсутствии добавленной стоимости в этом бюджетном платеже отпадает необходимость. Подоходный налог здесь исчисляется с разницы между доходами и затратами. Когда ИП не ведёт бизнес, то и дохода не получает, и расходов у него нет. То есть и здесь объект налогообложения отсутствует. В результате обязательств по перечислению в бюджет обязательных платежей не возникает. Тем не менее, по истечении года бизнесмен должен подать декларацию с нулевыми показателями.
- УСН. Здесь ситуация идентичная и налог исчисляется в зависимости от дохода или от разницы между выручкой и расходами. В обоих случаях за неимением деятельности отсутствует и объект налогообложения, то есть и пополнять бюджет не с чего. Но отчитываться надо – раз в год, подавая нулевую декларацию по УСН.
- ЕНВД. Суть этого режима в том, что отчётность и оплата налогов здесь не зависят от выручки. Бюджетные платежи рассчитываются с предполагаемого дохода, который установлен нормативными актами на федеральном и региональном уровнях. Избежать его уплаты возможно в том случае, если написать заявление о снятии с учёта в качестве плательщика «вменёнки». Если взамен не выбирать другую систему, налогоплательщик переходит автоматически на ОСНО и, не работая, будет платить только «свои» страховые взносы (см. пункт 1 списка).
- ПСН. Этот режим налогообложения позволяет оформлять право на работу в некоей сфере на короткий период – от месяца до года. Однако окончание срока действия патента автоматически не означает, что налоги не надо платить.
Нужно ли закрывать ИП и почему, если деятельность не ведется?
24.05.2018
Индивидуальный предприниматель – самый удобный формат ведения малого и среднего бизнеса для начинающих бизнесменов в России. Минимум отчетности в Налоговую службу, упрощенное налогообложение, практически полное отсутствие бухгалтерского учета – все это делает ИП привлекательной формой ведения бизнеса, которую использует практически каждый гражданин, решивший окунуться с головой в малый бизнес.
Множество граждан имеют регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, но никакой активной экономической деятельности не ведут. Кто-то передумал, кого-то подвели жизненные обстоятельства, еще кому-то не одобрили кредит – в итоге статус ИП является чисто формальным, а сам гражданин не продает никаких товаров и не оказывает никаких услуг.
Как приостановить деятельность ИП в законном порядке
В деловой практике встречаются обстоятельства, когда у гражданина, который ведёт предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, отпала необходимость в занятии бизнесом, например, на время его отпуска.
У бизнесмена в первую очередь возникает желание официально приостановить деятельность, написав заявление в налоговый орган. Он надеется, что если ИП не ведёт деятельность, то обязательств по платежам в бюджет и в Пенсионный фонд не возникнет.
Если предприятие не работало, налоговое законодательство позволяет индивидуальным предпринимателям не платить налоги при использовании налоговых режимов, где размер налога зависит от величины дохода. Страховые взносы, которые физлицо вносит за себя, обязательны к уплате пока действует регистрация. Подробнее об этом расскажем в следующих главах.
При выборе ИП общей системы налогообложения ОСНО в его обязанности входит уплата таких налогов, как НДС и НДФЛ. В период остановки деятельности эти налоги не подлежат оплате. Этому есть логическое объяснение. НДС уплачивается, когда ИП реализовывает свои товары (продукцию) либо услуги. Когда деятельности нет, то соответственно нет и продаж, НДС не начисляется и не перечисляется государству. НДФЛ является налогом на доходы, а если доходы отсутствуют в связи с бездеятельностью, то и налог перечислять нет необходимости.
Фактом, подтверждающим право на снятие обязательства от уплаты вышеуказанных налогов, является подача единой упрощенной декларации. Подается эта декларация 1 раз в году, которая включает все налоги ОСНО. Ранее подавались нулевые декларации отдельно по каждому налогу, теперь всё упростилось до одной декларации.
Вести бизнес после регистрации – право или обязанность
Понятие предпринимательской деятельности гражданина приводится в статье 23 ГК РФ. И согласно этой норме физическое лицо вправе заниматься бизнесом после государственной регистрации. Вправе – это не обязан, тем более, что предпринимательская деятельность в законах описывается, как рисковая. Всегда могут сложиться обстоятельства, мешающие реализовать прибыльную идею.
Однако праву вести бизнес коррелируют определённые обязанности, главные из которых – сдавать отчётность и платить взносы за себя. Проще говоря, если вы зарегистрируетесь в качестве ИП без намерения вести реальную деятельность, будьте готовы к тому, чтобы нести расходы на поддержание этого статуса.
Не хотите? Тогда подайте заявление по форме Р26001 и снимитесь с регистрационного учёта. Взносы перестанут начисляться, и после их уплаты и сдачи последней отчётности никто к вам претензий иметь не будет. При этом в любой момент вы можете снова пройти процедуру регистрации ИП.
Какую отчётность надо сдавать ИП при отсутствии деятельности
Налоговые декларации есть на всех системах налогообложения, кроме ПСН. Сроки и периодичность сдачи отчётности приведены в нашем налоговом календаре.
Учтите, что декларации по НДС сдаются только в электронном виде, заверенные ЭЦП. Выходом в таком случае для плательщика ОСНО может стать подача единой упрощённой декларации, которую принимают в бумажном виде.
На режимах ОСНО, УСН и ЕСХН декларации могут быть нулевыми. Но на ЕНВД нулевую декларацию у вас не примут, если только вы не докажете, что физический показатель в отчётный период отсутствовал. Например, арендодатель в одностороннем порядке расторг договор аренды на торговое помещение.
Отчётность по страховым взносам установлена только по работникам. Если же ИП никого не нанимал и платил взносы за себя, отчитываться по этому основанию ему не требуется.
Подведём итоги в вопросе: что делать, если открыл ИП, но не работал.
Фонд Обязательного Медицинского Страхования
ИП не ведет деятельность, какие налоги платить? Согласно установленным правилам, каждое лицо, зарегистрированное в статусе ИП, обязано перечислять деньги в счет Фонда Обязательного Медицинского Страхования. Также следует упомянуть, что индекс данных выплат ежегодно изменяется, а сумма самого взноса взаимосвязана с минимальным размером оплаты труда. В две тысячи семнадцатом году, размер взноса в данное учреждение составлял — 5,1 процент. Из этого можно сделать вывод, что ИП необходимо перечислять данной организации сумму равную 4 590 рублей.
Важно обратить внимание на то, что по действующим правилам, предпринимателю предоставляется возможность перечисления как полного платежа, так и разделение данной суммы на несколько месяцев. Получить возможность избежать данных выплат можно только в тех ситуациях, что были перечислены выше.
Упрощенный режим уплаты налогов
Действующая законодательная программа разрешает владельцам ИП выбрать один из нескольких особых режимов налоговых выплат. Среди них следует выделить упрощенную систему налогообложения (УСНО). Благодаря выбору данной системы, коммерсант снимает с себя обязательства, связанные с оплатой налога на имущество, доход физических лиц и добавочную стоимость. В этом случае, владелец ИП обязан осуществлять единую выплату в счет налоговой службы. Существует два вида базы данного налогообложения. При первом варианте, налог основывается на величине дохода ИП. При втором методе, сумма налоговой базы рассчитывается на основе разницы между статьей дохода и расхода.
Если у ИП нет дохода, нужно ли платить налоги? При выборе данной системы, предпринимателю необходимо заполнить нулевой бланк декларации и передать его представителю налоговой службы. Данный документ может быть передан как лично в руки, так и через официальное доверенное лицо. Помимо этого, можно отправить бланк заказным письмом, прикрепив опись вложенных документов. Допускается передача документов в электронном виде, заверенных электронной цифровой печатью.
Когда и как необходимо вносить плату за налог
Начиная с 2014 года, выплата налога на имущества происходит каждые 12 месяцев, в срок до первого числа октября следующего за покупкой года. Не бойтесь забыть о выплате, так как в большинстве случаев из налоговой инспекции вам регулярно будут приходить извещения, о том, что наступило время выплаты. Накопить «долг» перед государством можно не более чем за 36 месяцев. Когда в бумагах стоит временной срок, превышающий указанное время, допускается за него плату не вносить.
Оплачивать налог можно традиционным способом, через перечисление платежа с помощью кредитный организаций, или же посредством онлайн-банкинга в личном кабинете гражданина, располагающемся на веб-странице налоговой службы нашей страны. Процедура регистрации весьма проста и подразумевает выполнение нескольких простых шагов, интуитивно понятных даже не опытным пользователям интернете.
Как приостановить деятельность ИП в законном порядке
В деловой практике встречаются обстоятельства, когда у гражданина, который ведёт предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, отпала необходимость в занятии бизнесом, например, на время его отпуска.
У бизнесмена в первую очередь возникает желание официально приостановить деятельность, написав заявление в налоговый орган. Он надеется, что если ИП не ведёт деятельность, то обязательств по платежам в бюджет и в Пенсионный фонд не возникнет.
Если предприятие не работало, налоговое законодательство позволяет индивидуальным предпринимателям не платить налоги при использовании налоговых режимов, где размер налога зависит от величины дохода. Страховые взносы, которые физлицо вносит за себя, обязательны к уплате пока действует регистрация. Подробнее об этом расскажем в следующих главах.
Чем грозит открытое ИП с «нулевыми» показателями?
Главное заблуждение не ведущего деятельность предпринимателя — думать о том, что если не ведешь деятельность, то и никаких налогов или издержек государству платить не нужно.
Увы, это не так. Любой предприниматель без привязки к реальной его экономической активности обязан ежегодно производить достаточно заметные по сумме отчисления в ПФС, фонд медицинского и социального страхования.
В 2018 году общая сумма таких взносов за год составляет 32385 рублей, куда входит 26,4 тыс. рублей в счет будущей пенсии и 5,8 тыс. рублей в пользу медицинской страховки.
Эти взносы фиксированы, и меняются лишь при превышении определенной величины дохода. При «нулевом» ИП они не отменяются и подлежат уплате в установленный законом срок не позднее 1 июля следующего за расчетным года.
Отказаться от их уплаты или же проигнорировать требование закона нельзя — если в указанный срок в бюджет не поступят обязательные платежи, они будут взысканы в принудительном порядке через судебных приставов. При этом за просроченные суммы ежедневно будут начисляться пени и штрафные санкции, а ваши счета будут арестованы ля принудительного списания средств в счет долга.
Принудительное взыскание уже грозит обращением взыскания на доходы и имущество гражданина, которые никогда не имели отношения к предпринимательской деятельности.
Примечание: Если вы не вели деятельность с января по ноябрь, а в декабре решили закрыть ИП, то уплатить обязательные взносы пропорционально количеству месяцев вам все равно придется. Закрытие ИП до конца отчетного года не освобождает вас от обязанности уплатить все взносы, начисленные за фактические месяцы существования у вас статуса предпринимателя.
Как приостановить деятельность ИП в законном порядке
В деловой практике встречаются обстоятельства, когда у гражданина, который ведёт предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, отпала необходимость в занятии бизнесом, например, на время его отпуска.
У бизнесмена в первую очередь возникает желание официально приостановить деятельность, написав заявление в налоговый орган. Он надеется, что если ИП не ведёт деятельность, то обязательств по платежам в бюджет и в Пенсионный фонд не возникнет.
Если предприятие не работало, налоговое законодательство позволяет индивидуальным предпринимателям не платить налоги при использовании налоговых режимов, где размер налога зависит от величины дохода. Страховые взносы, которые физлицо вносит за себя, обязательны к уплате пока действует регистрация. Подробнее об этом расскажем в следующих главах.