Заказчик отказывается принимать работу
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заказчик отказывается принимать работу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В период Советского Союза Закон был направлен на ограничение самостоятельности предприятий. Осуществлялось внедрение различных форм учета и отчета. Постепенно курс поменялся. Однако даже сегодня бухгалтера предпочитают использовать унифицированные документы, хотя их применение уже не является обязательным.
Нужен ли акт выполненных работ от самозанятого
Согласно положению закона № 422-ФЗ от 27.11.2018, регулирующего самозанятость, выполнение работы/оказание услуг подтверждается чеком. Но иногда его оказывается недостаточно, тем более, что плательщик НПД выдаёт его только после поступления оплаты от заказчика. Просьба последнего составить акт выполненных работ в качестве дополнительного подтверждающего документа не противоречит законодательству.
Подтвердить выполнение работы только актом без чека нельзя. Он может использоваться как дополнительный документ. К тому же, он составляется только при наличии предварительно подписанного договора, считается дополнением к нему. Но чек самозанятый обязан выдавать всегда.
В оформлении акта прежде всего заинтересованы клиенты плательщика НПД, если это ИП и юридические лица, чтобы:
- Вести учёт расходов для бухгалтерии и налоговой службы: относить их на конкретный период и департамент, подтверждать право не уплачивать налоги за сделку с плательщиком НПД и уменьшать налогооблагаемую базу при расчёте налога на прибыль.
- Доказать отсутствие трудовых отношений между организацией и самозанятым, за которые предусмотрены штрафы. При сотрудничестве по найму в документах не указываются задания и их стоимость.
- Детализировать выполняемые работы (услуги), если они размыто указаны в договоре. Например, если в последнем указано, что самозанятый будет оказывать услуги по грузоперевозкам, в акте можно расписать подробно количество рейсов, объём груза и другие детали.
- Подтвердить отсутствие претензий или зафиксировать разногласия. В последнем случае указываются выявленные недостатки и сроки, в которые исполнитель обязан их устранить. При срыве сроков, некачественном исполнении заказчик может использовать акт для подачи иска в суд.
Для плательщика НПД тоже есть свои преимущества. Подписанный заказчиком акт считается основанием для оплаты, что дает определённую защиту от недобросовестных клиентов. В нём также можно обозначить срок отсчёта, в течение которого должны поступить средства. Если юрлицо или ИП соглашается подписать документ без претензий по качеству, впоследствии у него не будет оснований предъявлять претензии.
Риски переквалификации в трудовой договор
Договор с самозанятым нужно оформить таким образом, чтобы указанные в нем положения налоговые органы не могли переквалифицировать в трудовой договор. В противном случае налоговики обвинят компанию в том, что трудовые отношения она подменяет гражданско-правовыми, и, как следствие, будет доначислен НДФЛ со страховыми взносами (если вознаграждение будет подпадать под объект обложения взносами).
В связи с этим обращаем внимание на письмо ФНС России от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674, в котором приводится подробный список признаков и обстоятельств, указывающих на фактически сложившиеся трудовые отношения с самозанятым лицом. К ним, в частности, относятся следующие признаки:
- отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);
- договором установлена ежемесячная в определенной сумме оплата труда;
- из условий договора следует, что обеспечен контроль со стороны работодателя;
- обеспечение работодателем работника условиями труда;
- в течение календарного года размер вознаграждения не меняется (необходимо учитывать, что формирование вознаграждения за фактически отработанные дни противоречит правилам вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
- трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность;
- договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
- инфраструктурная зависимость (работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории общества).
Что должен содержать акт приема
Акт выполненных работ подтверждает выполнение договорных обязательств. Подпись заказчика доказывает, что он не имеет претензий к сроку, качеству и объему.
Составляется документ в двух экземплярах, заверяется подписями обеих сторон. Если в договоре участвуют организации, то ставятся печати. В акте обязательно указывают дату составления, номер, приложением к какому договору он является.
Полностью расписывают наименование контрагентов. Если это физлица, то нужны ФИО, паспортные данные, адрес. Если организации — сведения в соответствии с учредительными документами. Названия контрагентов в акте должны совпадать с указанными в договоре.
Максимально полно расписывается выполнение работ. Часто их оформляют в виде таблицы с несколькими столбцами. Отдельными пунктами списка или в столбцах указывают: объем, единицы измерения, стоимость каждого вида, срок выполнения.
Некоторые стороны включают в текст документа столбик «замечания заказчика». Общая стоимость указывается с НДС. Сумма в рублях пишется прописью, копейки цифрами.
После описания выполненных работ в акте указывают дату его подписания, данные договора, в рамках которого он оформляется и номер счета для оплаты. Подписи должны быть расшифрованы, оттиски печати четкие.
Как правило, документ заканчивается формулировкой о том, что все произведено в срок и заказчик не имеет претензий к качеству и срокам выполнения. Подпись клиента под этими словами означает исключение любых спорных вопросов впоследствии. Поэтому принимайте выполненные работы максимально внимательно и, если есть недоработки или вопросы к качеству, решайте их до подписания акта.
Если обнаружены недостатки, их можно указать здесь же, в тексте документа. Подрядчик должен будет их устранить. Исключения составляют скрытые дефекты, которые невозможно увидеть при визуальном осмотре.
Такие недочеты подрядчик обязан устранить и после подписания акта приемки выполненных работ. Гражданский кодекс говорит о разумных сроках обнаружения скрытых недостатков. Это:
- гарантийные сроки, установленные договором;
- в соответствии со ст. 477 ГК РФ, два года с момента передачи;
- сроки, установленные ст. 19 Закона о защите прав потребителей.
В соответствии с нормами делопроизводства в акте должны присутствовать следующие реквизиты:
- дата и место составления;
- наименование документа;
- ссылка на договор (дату и номер), приложением к которому является акт и основанием для его составления;
- сведения о каждой из сторон договорных отношений по выполнению работ;
- табличная часть с перечислением по каждой из позиций работ их наименования, краткого описания, единицы измерения, количества, цены за единицу и стоимости;
- информация о том, что работы выполнены полностью и в срок, предусмотренный договором, отсутствии претензий со стороны заказчика (либо перечень недостатков со сроками их устранения);
- подписи сторон договора и оттиски печатей (при их наличии).
А что должно быть в акте выполненных работ?
Определенной универсальной формы для актов нет. Это значит, что любая организация может самостоятельно разработать для себя шаблон. Но важно, чтобы в нем имелись основные данные для сверки.
В произвольной форме акта должна быть указана следующая информация:
- Наименование документа. Например, «Акт сдачи-приема работ».
- Номер акта и дата. Если договор между ИП и заказчиком заключен на длительный период времи (полгода-год и более), то акты обычно выставляются за каждый прошедший месяц. Этим и объясняется необходимость указания порядкового номера и даты.
- Ссылка на договор. Любые услуги, которые ИП оказывает другому предпринимателю или организации, предоставляются по договору. Нужно указать номер и дату заключения договора, на основании которого составлен акт, предмет договора, а также информацию об исполнителе и заказчике.
- Наименование оказанных услуг и их описание. В этом пункте ИП излагает, что именно он сделал для заказчика.
- Период оказания услуг. Сроки для каждой услуги прописываются отдельно.
- Стоимость услуг. Обычно предприниматели работают без НДС, но, если НДС все же уплачивается, нужно отдельно указать «голую» цену и отдельно – размер НДС.
- Подписи сторон и печать.
Акт выполненных работ обычно выглядит как таблица с шапкой из основной информации о договоре. Образец можно скачать, например, тут.
На практике заказчик не подписывает акт выполненных работ по следующим причинам:
- отсутствие средств или желания проведения оплаты;
- отсутствие возможности или желания по каким-либо причинам подписывать акт и направлять его исполнителю;
- наличие претензий к выполненным работам.
Как принять продукцию, работы и услуги
Порядок приемки товаров, работ или услуг (ТРУ) стороны устанавливают в тексте контракта. В нем необходимо предусмотреть:
- срок, в течение которого исполнение производится и предоставляется заказчику;
- место проверки госзаказчиком исполнения: если речь идет о работах или услугах, место совпадает с местом выполнения или оказания соответственно, в случае поставки товара необходимо предусмотреть, куда товар доставят;
- срок проверки, в течение которого заказчик оценит представленный результат и вынесет свое суждение о соответствии или несоответствии условиям контракта;
- документ, которым оценка завершится. Как правило, это акт сдачи-приемки результатов оказания услуг, выполнения работ или поставки товара;
- действия заказчика, если результат, представленный контрагентом, его не удовлетворил, например, написание мотивированного отказа от подписания акта и прием поставленного товара на хранение, пока поставщик его не заберет;
- последствия направления заказчиком какого-либо ответа: если заказчик не принимает исполнение, но и не направляет мотивированный отказ в установленный срок, результат исполнения принимается автоматически — такое правило стороны обычно прописывают в соглашении.
Форма документа о приемке ТРУ бывает:
- произвольной — он составляется так, как стороны сочтут правильным;
- утвержденной контрактом — у заказчиков существует практика утверждения в качестве приложения к контракту формы акта сдачи-приемки результатов выполнения обязательств;
- унифицированная — иногда необходимо применять формы приемо-сдаточных документов, утвержденных нормативно, например, при проведении строительных работ или реконструкции подписывается акт формы КС-2.
Как правильно составить АКТ выполненных работ?
Утвержденного образца составления акта выполненных работ нет. Тем не менее акт приемки ремонтных работ должен содержать необходимые реквизиты, указанные в пункте 2 статьи 9 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 28.11.2018.
В акте указываются следующие составляющие:
- наименование и дата оформления документа;
- название организации и ФИО заказчика и исполнителя, с указанием занимаемых должностей;
- наименование оказываемых услуг или выполняемых работ;
- сроки выполняемых услуг;
- объемы выполненных работ;
- стоимость выполненных работ;
- личные подписи заказчика и исполнителя;
- печать, заверяющая достоверность документа.
Основные сведения о документе и необходимости его составления
Форма КС-2 – это унифицированный бланк акта о приемке выполненных работ (далее АоПВР), который применяется исключительно в строительной сфере. Все дело в том, что на основании ГК РФ, все подрядчики, выполняющие строительные, монтажные, либо ремонтные работы, обязаны согласовывать с заказчиком смету. Данное правило утверждено первым пунктом 743 статьи ГК РФ.
В ходе выполнения работ, формируется акт, в котором указываются не только виды осуществленной деятельности, но и количество, цена, а также общая стоимость труда.
Важно! Несмотря на то, что форма акта регламентирована на законодательном уровне, компании вправе применять собственные бланки, разработанные внутри фирмы и утвержденные локальными НПА.
Также, в унифицированные образцы разрешено вносить правки. Например, дополнять какой-либо информацией, либо исключать ее.
Вместе с унифицированной формой (далее УФ) составляется справка, содержащая информацию о совокупной стоимости произведенного труда. Ее бланк КС-3 также утвержден Постановлением Госкомстата РФ.
Образец документа (АоПВР)
Образец заполнения АоПВР послужит отличным примером. Он поможет избежать допущения ошибок в ходе составления документа.
Если компания использует унифицированный бланк АоПВР, то в правой верхней части страницы прописывается данная информация. Если быть точнее, то нужно указать НПА, регламентирующий данную форму.
Если же фирма самостоятельно разработала бланк, то вместо данного упоминания отражается информация об утверждающей форму внутренней документации.
| Часть документа | Что отражается | Пример |
| Шапка | ||
| Инвестор | Юридический адрес, наименование компании, контактный номер телефона, код ОКПО | ООО «Стройка века», г.Магнитогорск, ул. Советская, д. 17. Тел.: 8(123) 23-45-67 |
| Заказчик | ООО «Оптовик», г. Челябинск, ул. Ленина, д. 25. Тел.: 8(1234) 35-12-15 | |
| Подрядчик | ООО «Три топора» г. Пермь, ул. Строителей, д. 12. Тел.: 8(1234) 87-76-54 | |
| Стройка | Фактический адрес | Г. Пермь, ул. К. Маркса, д. 234, строение лит. А. Тел.: 8(1234) 56-78-23 |
| Объект | Наименование объекта | Спортивная площадка по улице К. Марска, д. 100 |
|
Второй раздел |
||
| Наименование документа | Прописывается название | АоПВР |
| Таблица | Включает в себя информацию о выполненных работах | Заливка площадки бетоном, 44 м2, по цене 1 тыс. руб. за 1 м2, общая стоимость – 44 тыс. руб. |
| Заключение | ||
| Подпись сдающего заказ | Прописывается наименование компании, должности работника, сдающего заказ, проставляется его подпись | Главный инженер ООО «Три топора» Кулемин В.М. |
| Подпись принимающей стороны | Прописывается наименование компании, должности работника, принимающего заказ, проставляется его подпись | Директор ООО «Оптовик» Шишкарев С.П. |
Возможные злоупотребления при оформлении акта выполненных работ
Каждая из сторон в договоре, являясь участником гражданского оборота, старается максимально соблюдать свои интересы. Однако имеется масса примеров, когда юридически подкованная сторона, злоупотребляет правом. Такая ситуация возможна при неумелом или неграмотном составлении акта. Как раз в такой ситуации на вопрос обязателен ли акт выполненных работ по договору, ответ должен быть положительным. Например, указанная стоимость работ выше, чем на самом деле. Особенно такая ситуация касается работ, сумма на выполнение которых не указана в договоре, а оплачивается по фактическому исполнению.
Указанные выше требования к акту выполненных работ достаточно общие. Каждый договор требует к себе отдельного внимания юристов. Для того чтобы обезопасить свою организацию от подобных злоупотреблений, необходимо за сопровождением обращаться к специалистам.
Акт приема-передачи – закрывающий документ, подтверждающий исполнение контракта и внесение оплаты за услугу.
Заключается на основании ст. 94 ФЗ “О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, для обеспечения государственных и муниципальных нужд” после того, как исполнитель осуществит частичную (полную) поставку товара.
Полностью реализует взятые на себя обязательства по контракту.
Акт – отдельный документ, в котором фиксируется факт приемки продукции от поставщика согласно 44-ФЗ, т.е. полное соответствие товара/ услуги требованиям или критериям определенного уровня качества.
Акт составляется по итогам экспертизы и заключения, но не позднее 5 дней после составления документа, подписания сторонами. Только легитимный документ является правильным, если составлен на основании фактических сведений о проводимой поставке, универсальных передаточных документов либо товарных накладных, сопровождающих товар.
Если заказчик не составляет акт в силу определенных причин, то подвергается штрафу с взысканием в судебном порядке.
Акт составляется в 2-х экземплярах для поставщика и заказчика.
Строгая форма отсутствует, но обязательно должны быть прописаны главные пункты:
- список продукции, услуги;
- стоимость принятого товара;
- заключение экспертизы;
- решение заказчика, обоснование претензий при их наличии;
- подписи участников процесса.