Декларация по налогу на прибыль за 1 кв.2023 года: бланк, образец
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по налогу на прибыль за 1 кв.2023 года: бланк, образец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно п. 1 ст. 289 НК в 2023 году обязанность сдавать декларацию по налогу на прибыль есть у каждой организации, применяющей ОСН. Даже когда нет прибыли, применяется нулевая ставка или сумма к уплате получилась равной нулю.
Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году
Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
---|---|---|
Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
За 2023 год | 25.01.2024 | |
Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
За 2023 год | 25.01.2024 |
Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль поменялись.
До 2023 года срок сдачи налоговой декларации на прибыль, согласно п.3 статьи 386 НК РФ, был установлен следующий — до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Согласно изменениям, внесенным в Налоговый кодекс РФ законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ, вступившим в силу с 2023 года, декларация по налогу на прибыль представляется налогоплательщиками не позднее 25 числа.
По итогам отчетного периода декларация сдается не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, сдают декларацию не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление авансового платежа.
По итогам налогового периода — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сдача декларации по налогу на прибыль осуществляется в ИФНС по месту регистрации бизнеса.
Зачем нужно отчитываться по прибыли
Декларация по налогу на прибыль представляют собой форму отчетности, которую организации обязаны предоставлять в ИФНС в соответствии с НК РФ.
Сдача декларации по налогу на прибыль в 2023 году служит нескольким целям:
Цель | Комментарий |
Расчет налоговой базы | Декларация по налогу на прибыль позволяет ИФНС определить налоговую базу организации, то есть определить сумму прибыли, подлежащую налогообложению, после учета всех необходимых расходов, убытков и льгот. |
Контроль за соблюдением законодательства | Предоставление декларации обеспечивает контроль со стороны налоговых органов за соблюдением законодательства, позволяет проверить корректность расчетов и своевременность уплаты налогов. |
Соблюдение прозрачности и отчетности | Предоставление декларации позволяет организации подтвердить свою прозрачность и исполнение налоговых обязательств перед государством, а также может служить основанием для взаимодействия с другими организациями. |
Уплата налогов | Основная цель декларации по налогу на прибыль – определить сумму налога, которую организация должна уплатить в бюджет. Эти средства в дальнейшем используются государством для финансирования общественных расходов, таких как инфраструктура, образование, здравоохранение и социальная защита. |
Оценка экономической деятельности | Налоговая декларация по налогу на прибыль помогает государственным органам оценивать экономическую деятельность организаций, формировать статистику, а также принимать решения в области экономической политики. |
Кто должен сдавать декларацию?
Налог на прибыль исчисляется нарастающим итогом с начала года. В связи с этим и декларация заполняется аналогично. Налоговый период — календарный год, поэтому с каждого января данные обнуляются, остатки с прошлого года не переходят, нарастание сумм доходов и расходов каждый год начинается заново.
Если организация с начала года не работала (не получала прибыль), то и налога к уплате не будет. Однако обязанность по сдаче отчетности никто не отменял. В таком случае бухгалтер готовит нулевой (пустой) отчет, в котором заполняет только обязательные разделы (п. 1.1 порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@). Указываются данные об организации (ИНН, КПП, ОКТМО и т. д.), а в графах, предназначенных для отражения числовых показателей, ставятся прочерки.
В случае когда предприятие не вело деятельность только в текущем отчетном периоде, а в предыдущем успешно работало, то декларация заполняется в обычном порядке, ведь данные для заполнения все равно есть. Поскольку они отражаются нарастающим итогом, то бухгалтер в текущем отчете сможет указать сведения предыдущего месяца (квартала).
Все предприятия отчитываются по общей форме. Упрощенный вариант могут использовать только бюджетные культурные учреждения и некоммерческие организации (НКО), если у них нет налога к уплате. Льготники должны обосновать заниженную сумму налога, т. е. приложить документы, подтверждающие право применять пониженную или нулевую ставку.
РСВ за полугодие 2023 года нужно подать до 25 июля по форме, регламентированной Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/878@.
Расчет подается только электронно при численности физлиц, которые получили выплаты в январе-июне, больше 10 чел. (п. 10 ст. 431 НК). Если численность не больше 10 чел., РСВ можно сдавать или электронно, или на бумаге.
Когда в отчетном периоде страхователь не вел деятельность и не производил выплаты в пользу физлиц, сдается нулевой РСВ.
Кроме того, страхователи должны каждый месяц сдавать в ИФНС персонифицированные сведения о физлицах (п. 7 ст. 431 НК). Однако ФНС разрешила не подавать их за последний месяц расчетного (отчетного) периода — Письмо ФНС от 28.03.2023 г. № БС-4-11/3700@. Соответственно, персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2023 года сдавать не требуется.
Для проверки корректного заполнения РСВ рекомендуется использовать контрольные соотношения.
Сроки сдачи отчетности по работникам
Сроки сдачи отчетности в ПФР, ФСС, ФОМС и налоговые отчеты, связанные с заработной платой и социальными отчислениями
подача отчета в ПФР по форме СЗВ-М за 2022 год; | до 1 февраля 2023 года |
подача отчета в ФСС по форме 4-ФСС за 2022 год; | до 1 апреля 2023 года |
подача отчета в ФОМС по форме 4-ФСС за 2022 год; | до 1 апреля 2023 года |
подача декларации по налогу на доходы физических лиц за 2022 год. | до 1 марта 2023 года |
Шаг 3. Заполняем лист 02
Это самая содержательная часть декларации. В позиции листа 02 вносятся данные о доходах и затратах, формирующих налогооблагаемую базу. Указываем признак налогоплательщика в соответствии с предложенным списком в бланке.
Вот как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2 кв. 2023 года — строки листа 02:
- 010 — поступления от реализации;
- 020 — внереализационная доходность;
- 030 — суммы из стр. 130 приложения 2 к листу 2;
- 040 — внереализационные затраты;
- 050 — убыток из стр. 360 приложения 3 к листу 2;
- 060 — итоговая величина прибыли;
- 070 — доходность, которая не подлежит учету в качестве прибыли;
- 100 — итоговая база по налогу на прибыль;
- 110 — убыток, уменьшающий базу;
- 120 — налоговая база с учетом убытка из строки 110;
- 171 — реквизиты регионального закона для пониженных ставок налога;
- 180 — итоговая сумма рассчитанного налога;
- 190 — налог в размере 3 %, уплачиваемый в федеральный бюджет;
- 200 — налог в размере 17 %, уплачиваемый в бюджет субъекта региона.
Актуальный пример заполнения декларации на прибыль в 2023 году в части листа 02.
Отправка уведомления об исчисленных налогах
В некоторых случаях ИП и фирмы обязаны подавать в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов. Согласно новой версии п. 9 ст. 58 Налогового кодекса, делать это требуется в двух ситуациях:
- В Налоговом кодексе не прописана обязательная сдача декларации или расчёта. Таковы, например, авансовые платежи по налогу на имущество компаний в тех субъектах федерации, где действуют отчётные периоды. Там предприятия вносят авансовые платежи, но не сдают каких-либо специальных отчётов по ним, как указано в главе 30 НК РФ «Налог на имущество организаций». По таким платежам и нужно писать уведомления.
- Положенный срок платежа (авансового, налога, сбора или взноса) выпадает на более раннюю дату, чем возникает обязанность сдавать расчёты или декларации. К этой категории относятся НДФЛ и страховые взносы, так как уплачивать их требуется ежемесячно, а сдавать соответствующую отчётность — только раз в 3 месяца. Тогда уведомления надо подавать в неотчётные месяцы.
Вы можете уведомить налоговую при помощи оператора ЭДО или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. ИП и фирмы, чья среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год составила 100 человек или меньше, имеют право сделать это и на бумаге.
Срок отправки уведомления — 25 число того месяца, в котором следует внести соответствующий платёж (авансовый, налог, сбор или взнос).
Сроки уплаты налога на прибыль в 2023 году
Согласно ст.287 Налогового Кодекса рФ, авансовые платежи по налогу на прибыль по истечении отчетного периода уплачиваются не позднее срока для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период.
Ежемесячные авансовые платежи, которые уплачиваются в течение отчетного периода, осуществляются не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода, если иное не установлено Налоговым Кодексом РФ.
Налогоплательщики, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи до 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого исчисляется налог.
Таким образом, информация по запросу «Сроки сдачи Прибыль за 2023 год» приведена в таблице выше.
Порядок и сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов за сотрудников
Порядок уплаты НДФЛ с доходов за сотрудников претерпел следующие изменения:
-
НДФЛ теперь нужно перечислять в бюджет со всех выплат в пользу сотрудников, в том числе и за аванс.
-
Условие о признании датой выплаты зарплаты последнего дня месяца отменено.
-
Если выплата, например, аванс была сотруднику рассчитана, но не перечислена, налог с нее платить не нужно.
-
НДФЛ с перечислений за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца, перечисляется на ЕНС до 28 числа текущего месяца.
-
За декабрь налог нужно перечислить дважды: первый раз за период с 23.11 по 22.12 – до 28 декабря и второй раз: с 23.12 по 31.12 – до последнего рабочего дня декабря.
Что касается страховых взносов за сотрудников, то и тут также произошли изменения, правда, не такие глобальные, как с НДФЛ:
-
Взносы теперь перечисляются в СФР – новый фонд, возникший вследствие объединения ПФР и ФСС.
-
Установлена единая ставка по взносам в пределах предельной базы – 30%, свыше нее – 15,1%. Взносы на травматизм считаются и перечисляются в бюджет отдельно.
-
Предельная база для исчисления взносов в 2023 году составляет 1 917 000 рублей, а МРОТ 16 242 рубля.
Для отдельных категорий налогоплательщиков сохранены льготы по взносам, например, для субъектов МСП, при начислениях сверх МРОТ, взносы считаются по ставке 15%.
Календарь уплаты налогов в 2023 году (таблица)
Вид платежа |
Период |
Максимальный срок уплаты в 2023 году |
Налог на прибыль организаций с ежемесячной уплатой авансов и доплатой по итогам квартала |
2022 год |
28 марта |
Январь 2023 |
30 января |
|
Февраль 2023 |
28 февраля |
|
Март 2023 |
28 марта |
|
Доплата за 1 квартал 2023 |
28 апреля |
|
Апрель 2023 |
28 апреля |
|
Май 2023 |
29 мая |
|
Июнь 2023 |
28 июня |
|
Доплата за 1 полугодие 2023 |
28 июля |
|
Июль 2023 |
28 июля |
|
Август 2023 |
28 августа |
|
Сентябрь 2023 |
28 сентября |
|
Доплата за 9 месяцев 2023 |
30 октября |
|
Октябрь 2023 |
30 октября |
|
Ноябрь 2023 |
28 ноября |
|
Декабрь 2023 |
28 декабря |
|
Налог на прибыль организаций с ежемесячной уплатой авансов исходя из фактической прибыли |
2022 год |
28 марта |
Январь 2023 |
28 февраля |
|
Февраль 2023 |
28 марта |
|
Март 2023 |
28 апреля |
|
Апрель 2023 |
29 мая |
|
Май 2023 |
28 июня |
|
Июнь 2023 |
28 июля |
|
Июль 2023 |
28 августа |
|
Август 2023 |
28 сентября |
|
Сентябрь 2023 |
30 октября |
|
Октябрь 2023 |
28 ноября |
|
Ноябрь 2023 |
28 декабря |
|
Налог на прибыль организаций с ежеквартальной уплатой авансов |
2022 год |
28 марта |
1 квартал 2023 года |
28 апреля |
|
1 полугодие 2023 года |
28 июля |
|
9 месяцев 2023 года |
30 октября |
|
НДС |
1 платеж за 4 квартал 2022 |
30 января |
2 платеж за 4 квартал 2022 |
28 февраля |
|
3 платеж за 4 квартал 2022 |
28 марта |
|
1 платеж за 1 квартал 2023 |
28 апреля |
|
2 платеж за 1 квартал 2023 |
29 мая |
|
3 платеж за 1 квартал 2023 |
28 июня |
|
1 платеж за 2 квартал 2023 |
28 июля |
|
2 платеж за 2 квартал 2023 |
28 августа |
|
3 платеж за 2 квартал 2023 |
28 сентября |
|
1 платеж за 3 квартал 2023 |
30 октября |
|
2 платеж за 3 квартал 2023 |
28 ноября |
|
3 платеж за 3 квартал 2023 |
28 декабря |
|
НДС (импорт из ЕАЭС) |
Декабрь 2022 |
20 января |
Январь 2023 |
20 февраля |
|
Февраль 2023 |
20 марта |
|
Март 2023 |
20 апреля |
|
Апрель 2023 |
22 мая |
|
Май 2023 |
20 июня |
|
Июнь 2023 |
20 июля |
|
Июль 2023 |
21 августа |
|
Август 2023 |
20 сентября |
|
Сентябрь 2023 |
20 октября |
|
Октябрь 2023 |
20 ноября |
|
Ноябрь 2023 |
20 декабря |
|
УСН |
2022 год |
28 марта – организации 28 апреля – ИП |
1 квартал 2023 года |
28 апреля |
|
1 полугодие 2023 года |
28 июля |
|
9 месяцев 2023 года |
30 октября |
|
АУСН |
Январь 2023 |
25 февраля |
Февраль 2023 |
27 марта |
|
Март 2023 |
25 апреля |
|
Апрель 2023 |
25 мая |
|
Май 2023 |
26 июня |
|
Июнь 2023 |
25 июля |
|
Июль 2023 |
25 августа |
|
Август 2023 |
25 сентября |
|
Сентябрь 2023 |
25 октября |
|
Октябрь 2023 |
27 ноября |
|
Ноябрь 2023 |
25 декабря |
|
ЕСХН |
2022 год |
28 марта |
1 полугодие 2023 года |
28 июля |
|
Налог на имущество организаций |
2022 год |
28 февраля |
1 квартал 2023 года |
28 апреля |
|
1 полугодие/2 квартал 2023 |
28 июля |
|
9 месяцев/3 квартал 2023 |
30 октября |
|
Транспортный налог |
2022 год |
28 февраля |
1 квартал 2023 года |
28 апреля |
|
2 квартал 2023 года |
28 июля |
|
3 квартал 2023 года |
30 октября |
|
Земельный налог |
2022 год |
28 февраля |
1 квартал 2023 года |
28 апреля |
|
2 квартал 2023 года |
28 июля |
|
3 квартал 2023 года |
30 октября |
|
Торговый сбор |
4 квартал 2022 года |
30 января |
1 квартал 2023 года |
28 апреля |
|
2 квартал 2023 года |
28 июля |
|
3 квартал 2023 года |
30 октября |
|
НДФЛ для физических лиц |
2022 |
17 июля |
НДФЛ для ИП на ОСНО |
2022 год |
17 июля |
1 квартал 2023 года |
25 апреля |
|
1 полугодие 2023 года |
25 июля |
|
9 месяцев 2023 года |
25 октября |
|
НДФЛ с выплат работникам |
01.01.2023 по 22.01.2023 |
30 января |
с 23.01.2023 по 22.02.2023 |
28 февраля |
|
с 23.02.2023 по 22.03.2023 |
28 марта |
|
с 23.03.2023 по 22.04.2023 |
28 апреля |
|
с 23.04.2023 по 22.05.2023 |
29 мая |
|
с 23.05.2023 по 22.06.2023 |
28 июня |
|
с 23.06.2023 по 22.07.2023 |
28 июля |
|
с 23.07.2023 по 22.08.2023 |
28 августа |
|
с 23.08.2023 по 22.09.2023 |
28 сентября |
|
с 23.09.2023 по 22.10.2023 |
30 октября |
|
с 23.10.2023 по 22.11.2023 |
28 ноября |
|
с 23.11.2023 по 22.12.2023 |
28 декабря |
|
с 23.12.2023 по 31.12.2023 |
29 декабря |
Налоги и взносы | Срок подачи |
Земельный налог ЮЛ (если есть авансовые платежи ) за | |
2022 год | 27 февраля* |
1 квартал | 25 апреля |
2 квартал | 25 июля |
3 квартал | 25 октября |
Отчетность по зарплате
Поскольку в 2023 году вводятся ЕНП и ЕНС, отчетность по НДФЛ и его уплата значительно скорректированы:
- налог удерживается при каждой выплате дохода, в т.ч. и с аванса;
- срок перечисления налога — 28-ое число;
- уплата налога возможна из средств работодателя;
- период расчета налога — с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца (исключение — переходный период декабрь-январь).
Кроме того, с 2023 года изменится форма расчета 6-НДФЛ — новый бланк регламентирован Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/881@. Корректировки связаны с вводом ЕНП, изменением сроков уплаты налога и новым периодом исчисления.
Важно! По 6-НДФЛ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала. Справки о доходах также включаются в расчет, но только по итогам года.
Также отчетность по зарплате — это РСВ, по которому с 2023 года обновляется форма. Она регламентирована Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/878@. По РСВ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала.
Сроки сдачи расчета 3-НДФЛ не изменились:
- до 30 апреля после отчетного года по полученным доходам (ИП на ОСНО, частные доходы физлиц);
- в течение 3-х лет с года получения права — при заявлении вычетов.
Вводится единый налоговый платёж
С 1 января 2023 для каждой компании будет открыт единый налоговый счёт, в котором будут отражаться все обязательства перед бюджетом в виде сальдо. Если сальдо положительное — компания переплатила по налогам и взносам. Отрицательное сальдо, наоборот, укажет на недоимку. Счёт можно будет пополнить единым платежом, указав в платёжке сумму и ИНН компании. По КБК платежи распределит ФНС на основании отчётов и уведомлений. Пополнить единый налоговый счёт можно через личный кабинет налогоплательщика. Здесь же можно отслеживать сальдо расчётов с бюджетом.
Как ФНС будет учитывать поступающие на счёт средства
Порядок разнесения поступивших платежей прописан в законопроекте (п. 8 ст. 45 НК РФ в новой редакции):
- недоимки, начиная с самых ранних;
- текущие платежи по налогам, сборам, авансовые платежи, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Сроки сдачи бухгалтерской отчётности
Бухгалтерская отчётность организации должна быть составлена и отправлена в ИФНС, органы государственной статистики и внебюджетные фонды не позднее установленных сроков сдачи, строго регламентированных законодательством РФ. Любое нарушение сроков сдачи бухгалтерской отчётности влечёт за собой штрафные санкции, также установленные законодательством РФ.
Первый квартал:
До 15 апреля, в фонд социального страхования, сдаётся расчётная ведомость по средствам ФСС.
До 20 апреля, в ИФНС по месту учёта, сдаётся декларация ОПС, ЕСН и НДС.
До 25 апреля, для организаций применяющих упрощённую систему налогообложения, сдаётся декларация УСН.
До 28 апреля, сдаётся декларация Прибыль.
До 30 апреля, сдаётся декларация Имущество, бухгалтерский баланс (форма 1) и отчёт о прибылях и убытках (форма 2).
Первое полугодие:
До 15 июля, в фонд социального страхования, сдаётся расчётная ведомость по средствам ФСС.
До 20 июля, в ИФНС по месту учёта, сдаётся декларация ОПС, ЕСН и НДС.
До 25 июля, для организаций применяющих упрощённую систему налогообложения, сдаётся декларация УСН.
До 28 июля, сдаётся декларация Прибыль.
До 30 июля, сдаётся декларация Имущество, бухгалтерский баланс (форма 1) и отчёт о прибылях и убытках (форма 2).
Сроки сдачи прибыли в 2023 году: что нужно знать?
Для всех компаний, без исключения, сдача прибыли в 2023 году станет актуальной темой. Как правило, сдать отчетность нужно до 1 апреля следующего года, то есть до 2024 года. Данная отчетность должна содержать детальную информацию о финансовой деятельности компании за прошедший год.
Стоит отметить, что для различных видов компаний могут действовать разные сроки сдачи отчетности, поэтому необходимо учитывать специфику собственного бизнеса. Например, для индивидуальных предпринимателей отчетность можно подать до 30 апреля, а для организаций, осуществляющих сбор финансовых средств от населения, — до 1 марта.
Однако, не стоит забывать, что сдача отчетности — это не только обязательство перед государством, но и важный инструмент анализа финансовых результатов деятельности компании. Поэтому важно знать все сроки и условия сдачи отчетности, чтобы пройти этот процесс без срывов и ошибок.
- Определяйте свой график сдачи отчетности заранее.
- Подготовьте соответствующую документацию заранее.
- Проводите регулярный учет финансовых данных и своевременно исправляйте ошибки.
- Обратитесь за помощью к специалистам, если у вас возникают трудности с подготовкой и сдачей отчетности.
Соблюдение сроков сдачи прибыли — это один из основных элементов успешной финансовой деятельности любой компании. Делайте все возможное, чтобы подготовиться к этому мероприятию заранее и без потерь пережить новый бухгалтерский цикл.