Мораторий на внеплановые проверки ККТ будет действовать до конца 2023 года
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Мораторий на внеплановые проверки ККТ будет действовать до конца 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно 54-ФЗ оплата от покупателей за товар должна проходить через кассовый аппарат. Такое требование касается юридических лиц и предпринимателей. При этом какую кассу — облачную или стационарную — должен использовать ИП или ООО зависит от направления деятельности.
Нюансы работы без кассы на НПД
Налог на профессиональный доход (НПД) — совершенно новая для большинства российских предпринимателей система налогообложения. В общефедеральном масштабе она применяется с июля 2020 года, и многие ИП переходят на нее. Особенно активно — те, которые ведут бизнес без наемных работников. На НПД не нужно платить фиксированные страховые взносы. Уплачивается только налог с выручки — по ставке 4% (при оплате от физлиц, не являющихся ИП) или 6% (при оплате от ИП и юрлиц).
ККТ, как мы уже определили, плательщики НПД — как обычные физлица, так и ИП, не применяют (даже если захотят). Вместо кассовых чеков выдают альтернативный документ — чек через приложение «Мой налог».
При практическом ведении расчетов на НПД могут возникать определенные сложности. Рассмотрим их на примерах.
Какие взыскания предусмотрены за неправильное использование ККТ
Обязательным является применение ККТ, если осуществляется торговля или оказываются услуги, связанные практически с любым видом коммерческой деятельности. Если даже ИП или организация установила кассовый аппарат, но использует его некорректно, нарушители также понесут административную ответственность.
- Так, за использование онлайн-кассы, не соответствующей нормам 54-ФЗ, ИП и руководители обязаны внести в госбюджет от 1,5-3 тысяч рублей.
- Предприятия за аналогичное нарушение штрафуют на сумму до 10 тысяч рублей.
- Такой же размер взыскания предусмотрен ИП и организациям за несвоевременное предоставление отчетных документов в ФНС и неправильное указание в них системы налогообложения: до 3 и до 10 тысяч рублей соответственно.
История изменений законов
В 2017-ом году принимался 54-ый ФЗ, предписывавший применение онлайн-касс всеми индивидуальными предпринимателями. Такой закон стал следствием стремления государства увеличить налоговые сборы с ИП, сделать более прозрачной деятельность частных предприятий, а также отследить товарооборот в России и спектр оказываемых в пределах государства услуг.
Но многие предприниматели оказались не готовыми к таким нововведениям, ведь установка современной контрольно-кассовой техники требует переоснащения производства и обусловливает затраты. Правительство пошло навстречу бизнесменам и дало отсрочки.
До первого июля 2018-го получили возможность временно не использовать ККТ ИП, которые имеют наёмных сотрудников и осуществляют деятельность в сферах питании и розничной продажи по ЕНВД (режиму единого налога на вмененный доход), а также частные предприятия, имеющие наёмников и работающие по упрощённой налоговой системе (УСН) в области общепита.
Во второй раз было разрешено не использовать кассы онлайн-типа до первого июля 2019-го индивидуальным предпринимателям и организациям, работающим в рамках УСН, патентов или ЕНВД и предлагающим услуги, а также предпринимателям без сотрудников при патентах или ЕНВД, занимающимся общепитом или продажами в розницу.
Но предприниматели, не успевшие до крайних сроков внедрить в процесс реализации услуг или товаров ККТ, забили тревогу. Установка такой техники требует значительных затрат, порой несопоставимых с доходами предпринимателя. Во избежание закрытия предприятий по данной причине правительство разрешило третью отсрочку.
Ответственность за нарушения, связанные с онлайн – кассами
Какая ответственность наступает для налогоплательщиков при нарушениях в применении касс? Рассмотрим в таблице.
| Нарушение | Ответственность предпринимателя | Ответственность юридических лиц |
| Работа без кассы после 1 июля 2023 года | Штраф не менее 10000 рублей или от четверти до половины дохода | Штраф не менее 30000 рублей или от 75% до 100% дохода |
| Повторное нарушение при сумме продаж более 1000000 рублей | Приостановка деятельности до 3 месяцев, лишение руководителя возможности занимать должность на срок от 1 до 2 лет | |
| Касса не соответствует требованиям закона | Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей | Предупреждение или штраф от 5000 до 10000 рублей |
| Чек не выдан или не отправлен в электронном виде | Предупреждение или штраф 2000 рублей за каждый чек | Предупреждение или штраф 10000 рублей за каждый чек |
Привлечение к ответственности за мнимые и притворные расчёты
Бывают ситуации, когда продавец создаёт искусственный возврат денег – формирует чек возврата с помощью кассы, но фактически операцию не проводят.
Например, сотрудник магазина электронной техники продал смартфон за 50 000 рублей – владелец бизнеса должен заплатить налог с этой продажи. Продавец может провести на кассе возврат, тогда эта выручка не будет зафиксирована. Следовательно, платить налог будет не с чего. Покупатель, конечно же, никакой возврат не получит и даже не узнает об этой махинации со стороны магазина.
Таким образом, мнимые расчёты – это несуществующие кассовые операции, по которым фиксацию провели «для вида». Притворные расчёты – это операции, когда вместо одного расчёта производят другой с целью прикрытия первого.
Суть изменений по ККТ
Реформа проводилась в двух направлениях:
- Старые кассовые аппараты постепенно заменялись на современные, имеющие в качестве модуля памяти фискальный накопитель. Это устройство может не только запоминать огромный объём информации в электронном виде, но и передавать данные в режиме онлайн на сервер ФНС. В итоге у налоговой службы есть актуальная информация о продажах и прочих операциях.
- Расширился круг лиц, которые должны применять ККТ. В первую очередь онлайн-кассы используют субъекты на основной и упрощённой системах налогообложения. Плательщики ЕНВД и предприниматели на ПСН получили отсрочку. С середины 2019 года она должна была закончиться. Однако Правительство решило пойти навстречу малому бизнесу и ввело новые послабления, но не для всех.
Итак, кому же нужны онлайн-кассы в 2020 году? Кассовые аппараты обязаны применять все, кто осуществляет расчёты с физическими лицами за товары, работы или услуги. Причём под расчётом понимается не только приём денег, но и их выдача, а также поступление или возврат предоплаты (аванса), реализация в кредит, предоставление и погашение займов, расчёты по выигрышам (ставкам, лотереям).
Есть ещё одно очень важное изменение, которое внесла кассовая реформа. ККТ применялась ранее только в расчётах, в которых участвуют наличные денежные средства. Сейчас правила такие:
- В бизнес-расчётах, то есть когда обеими сторонами сделки выступает организация или ИП, касса применяется при наличном способе оплаты и при применении банковской карты с её предъявлением к терминалу. Если организация рассчитывается переводом со счёта на счёт, использовать кассу не нужно.
- В расчётах с физическими лицами за товары, услуги и работы ККТ применяется вне зависимости от способа оплаты. То есть выбивать чек нужно при приёме от гражданина наличных средств, банковской карты, перевода на счёт посредством онлайн-банка или через оператора в офисе, а также при оплате средствами электронного кошелька.
ВАЖНО! Если у вас стоит терминал оплаты карточками (эквайринг) — то онлайн касса должна стоять обязательно, никакие отсрочки и освобождения не действуют.
Ответственность за нарушение законов о ККТ
Ответственность за нарушение законодательства о применении онлайн-касс регламентируется Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (в редакции от 29.05.2019).
Какие взыскания предусмотрены за неправильное использование ККТ
Обязательным является применение ККТ, если осуществляется торговля или оказываются услуги, связанные практически с любым видом коммерческой деятельности. Если даже ИП или организация установила кассовый аппарат, но использует его некорректно, нарушители также понесут административную ответственность.
- Так, за использование онлайн-кассы, не соответствующей нормам 54-ФЗ, ИП и руководители обязаны внести в госбюджет от 1,5-3 тысяч рублей.
- Предприятия за аналогичное нарушение штрафуют на сумму до 10 тысяч рублей.
- Такой же размер взыскания предусмотрен ИП и организациям за несвоевременное предоставление отчетных документов в ФНС и неправильное указание в них системы налогообложения: до 3 и до 10 тысяч рублей соответственно.
Штраф за неприменение ККТ можно заменить на предупреждение
- Согласно ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ в новой редакции, штраф заменяется на предупреждение в случае, если:
- нарушение совершено впервые;
- соответствующая статья не предусматривает назначение предупреждения;
- есть обстоятельства, предусмотренные ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ.
Это правило относится и к нарушениям в сфере применения контрольно-кассовой техники, наказания за которые прописаны в ч. ч. 7-15 КоАП РФ.
- указано, что если есть хотя бы один из предусмотренных п. п. 1–3 ч. 1 этой статьи поводов к возбуждению дела, то нужно сначала провести проверку со взаимодействием.
- № 290-ФЗ дополнил ст. 32.2 КоАП РФ частью 1.3-3 – при оплате штрафа за административное правонарушение не позднее 20 дней со дня вынесения постановления контролируемое лицо может внести только половину суммы. Указанное положение КоАП РФ используется и при нарушениях в сфере применения контрольно-кассовой техники.
Что такое онлайн-касса для юридических лиц и ИП
Онлайн-касса для юридических лиц и ИП — это кассовый аппарат для расчета потребителей и учета всех видов платежей, соответствующий Федеральному Закону № 54 от 22.05.2003. Он должен быть оснащён фискальным накопителем (ФН), а также системой печати чека. В реестре ФНС России внесены все допустимые модели касс.
ФН обеспечивает сбор, шифр, хранение и передачу электронных чеков и отчетов оператору фискальных данных (ОФД). ОФД может передать эти данные по запросу налоговой службе. Для сохранения постоянной связи интернет-соединения с оператором требуется модуль.
Это может быть Ethernet, Wi-Fi и/или 2G/3G/4G. Большая часть моделей онлайн-касс уже имеет встроенный чековый принтер. Исключение составляют автоматические устройства самообслуживания (вендинговые аппараты, терминалы для приема оплаты услуг и т.д.).
Кто может не применять кассы в 2022
В 2022 онлайн-кассу не применяют кредитные организации. Так же контрольно-кассовую технику не нужно использовать при продаже следующих товаров и услуг:
- бумажных газет, журналов и других товаров в киосках, где доля печатной продукции не менее 50 %;
- ценных бумаг;
- продукции на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за исключением непродовольственных товаров, список которых утвержден Распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р, где указаны лица, применяющие кассу);
- товаров вразнос вне стационарной торговой сети (кроме маркированных кодами Data Matrix и требующих особых условий хранения);
- мороженого, безалкогольных напитков, молока, питьевой воды в розлив;
- кваса, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина из автоцистерн;
- овощей вразвал;
- изделий народных художественных промыслов, изготовленных самим продавцом;
- бахил в розницу.
Подробнее — в ст. 2 ФЗ № 54.
Компании и ИП освобождаются от использования онлайн-касс, если продают следующие услуги:
- по окраске и ремонту обуви, изготовлению ключей и металлической галантереи;
- присмотру за тяжелобольными, пожилыми, людьми с ограниченными физическими возможностями, детьми;
- приему стеклотары и утильсырья от населения (кроме металлолома, драгоценных камней и металлов);
- обеспечению питанием учащихся и работников образовательных учреждений во время проведения учебных занятий;
- переноске багажа носильщиками на железнодорожных, авто-, аэровокзалах, в морских, речных портах;
- вспашке огородов и распиловке дров.
Так же онлайн-касса не нужна самозанятому и предпринимателям, сдающим в аренду собственное жилье.
Не применять онлайн-кассы могут аптеки при фельдшерско-акушерском пункте и обособленные подразделения медицинских организаций (амбулаторий, центров общей врачебной практики), находящиеся в сельской местности с отсутствием аптек.
От применения ККТ освобождены:
- религиозные организации;
- компании и предприниматели, ведущие безналичные расчеты с другими юрлицами и ИП без предъявления электронных средств платежа;
- страховые агенты.
Касса не нужна при оказании услуг по эксплуатации:
- парковок, размещенных на автодорогах общего пользования регионального и местного значения;
- земельных участков, находящихся в собственности субъектов РФ, муниципальных образований, при условии перечисления средств после каждого расчета на р/с, открытый в территориальном органе Федерального казначейства, в течение 5 рабочих дней со дня их получения.
Также законодатели упростили жизнь тем, кто осуществляет интернет-торговлю (с условием оплаты товара при его доставке), либо выполняет работы или оказывает услуги с выездом к клиенту (в случае оплаты работ или услуг по месту их выполнения или оказания). С 1 июля 2021 года в таких ситуациях будет разрешено применять кассовую технику, которая расположена не в месте осуществления расчета. А значит, больше не придется выдавать мобильные кассы курьерам и лицам, которые непосредственно выполняют работы или оказывают услуги по месту нахождения клиентов. Обязанность по выдаче чека можно будет исполнить, в том числе одним из следующих способов:
- направить на электронный адрес или телефон покупателя (клиента) сведения, которые позволяют идентифицировать чек, и информацию об адресе сайта, где хранится чек;
- обеспечить покупателю (клиенту) возможность считать QR-код с дисплея мобильного устройства продавца (курьера, исполнителя работ или услуг).
Как настроить онлайн-кассу для интернет-продаж
Интернет-продажи не освобождают от применения онлайн-кассы. Электронные чеки выдают всем физлицам, которые платят при помощи формы на сайте. Срок — мгновенно. Поэтому вам понадобится интернет-эквайринг банка или платёжный сервис, который подружится с вашей кассой. Например, интеграция с несколькими платёжными системами есть у Модулькассы и Атол Онлайн.
Чеки выдают и при банковских переводах от физлиц. Здесь есть два варианта: — Отправить электронный чек по электронной почте или в СМС. Важно сделать это до следующего рабочего дня и раньше момента, когда передадите товар, окажете услугу или приступите к работе.
— Передать бумажный чек при встрече с покупателем.
Разъездной торговле и услугам разрешили использовать одну кассу в офисе. Не придётся покупать каждому курьеру по кассе. Подробнее читайте в статье: «Кому разрешат работать без онлайн-кассы».
Как зарегистрировать онлайн-кассу
После покупки онлайн-кассу ставят на учёт. Выберите подходящий способ: сходить в налоговую или сделать всё через интернет. Расходы одинаковые, но поездка в инспекцию займёт больше времени, и съездить придётся два раза. Поэтому советуем вариант с интернетом.
В любом случае вам понадобится договор с ОФД и электронная подпись.
ОФД — посредник, который получает чеки с онлайн-касс и потом передаёт налоговой. Предприниматель сам выбирает сервис из списка одобренных налоговой. ОФД отличаются дополнительными возможностями: они строят аналитические отчёты, предупреждают о проблемах с кассой, помогают контролировать сотрудников. Стоят примерно одинаково, около 3000 ₽ за одну кассу в год. Например, посмотрите Контур.ОФД. У сервиса круглосуточная поддержка и простой интерфейс.
Электронная подпись подтверждает личность предпринимателя или руководителя организации. Это важно при регистрации онлайн-кассы и подключении к ОФД. Подпись получают в сервисном центре, она стоит от 2000 ₽.