Выйти из тени: все налоги, которые платят физические лица в России

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выйти из тени: все налоги, которые платят физические лица в России». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Ставка НДФЛ устанавливается не только в зависимости от величины дохода, но и от его вида. Согласно закону, в 2021–2022 г. установлен переходный период: налоговый агент при исчислении налога применяет прогрессивную налоговую ставку в 15% к каждой налоговой базе отдельно, хотя и вводится такое понятие как «совокупность налоговых баз».

Сроки уплаты налогов зависят от их вида. Некоторые из них удерживаются автоматически, об оплате других необходимо позаботиться самостоятельно.

Вид налога	Срок оплаты
Налог на вклады	до 1 декабря 2022 года (за доходы в 2021 году)
НДФЛ	до 15 июля 2022 года (за доходы в 2021 году)
Налог с выигрышей	до 15 июля 2022 года (за выигрыши в 2021 году)
Налог на имущество	до 1 декабря 2022 года (за недвижимость, которой владели в 2021 году)
Земельный налог	до 1 декабря 2022 года (за земельные участки, которыми владели в 2021 году)
Транспортный налог	до 1 декабря 2022 года (за транспорт, которым владели в 2021 году)

Для расчета базы применяется метод нарастающего итога, когда к текущим показателям добавляют суммы предыдущих периодов. Это нужно, чтобы вносить налог в полных рублях. Если рассчитывать суммы отдельно по месяцам, может возникнуть недоплата, что ожидаемо вызовет вопросы у налоговой, или переплата — незначительная, но ощутимая для работодателя, если сотрудников много.

Например, ассистент помощника Иван получает 37 890 рублей ежемесячно. По стандартной 13%-ой ставке налог составляет 4 925,70 рублей. Работодатель округляет сумму до 4 926 рублей. Здесь применяется стандартное правило по округлению: если после запятой цифра меньше пяти, — округляется в меньшую сторону, если больше пяти — в большую.

Если определять налог не нарастающим методом, то ежемесячная переплата только за одного Ивана составляла бы 30 копеек. Вместо этого необходимо суммировать 37 890 рублей за январь, 37 890 рублей за февраль, вычесть 13%, а дальше — отнять сумму, которую уже заплатили.

(37 890 + 37 890) × 13% − 4 926 = 4 925,4, округляем до 4 925 рублей.

Ознакомьтесь с общей информацией о налогах

Налоги являются обязательными платежами, которые граждане Российской Федерации обязаны уплачивать государству. Они необходимы для финансирования различных общественных нужд, таких как обеспечение безопасности, образование, здравоохранение и многое другое. Уплата налогов является гражданским и патриотическим долгом каждого гражданина.

В России существует несколько видов налогов, которые платят граждане с зарплаты:

• НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) — представляет собой налог на заработанные деньги. Он взимается с суммы дохода, полученного гражданином за определенный период времени.
• Взносы в ПФР (Пенсионный фонд Российской Федерации) — обязательные платежи, которые направляются на формирование пенсионного капитала и обеспечение выплат по старости.
• Взносы в ФСС (Фонд социального страхования) — платежи, которые направляются на обеспечение социального страхования граждан, включая медицинские услуги, материальную помощь и другие виды социальной поддержки.

Налоги обычно удерживаются работодателем автоматически и перечисляются в бюджетные органы. Гражданам необходимо внимательно следить за своими заработками, чтобы быть уверенными в том, что налоги правильно уплачиваются и соответствуют законодательству.

Помимо вышеперечисленных налогов, существуют и другие налоги, такие как налог на имущество и транспортный налог, которые обычно платятся гражданами отдельно.

Страховые взносы в Пенсионный фонд

При выплате заработной платы граждане РФ обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР). Это является одним из обязательных налоговых платежей, который направляется на формирование пенсионных накоплений и обеспечение будущих пенсий граждан.

Страховые взносы в Пенсионный фонд начисляются и уплачиваются как работодателем, так и работником. Размер страховых взносов зависит от заработной платы работника и установленного законодательством РФ процента.

Страховые взносы в Пенсионный фонд включают следующие виды:

• страховые взносы на пенсионное обеспечение;
• страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Страховые взносы на пенсионное обеспечение состоят из двух частей: взноса работника и взноса работодателя. Каждая из этих частей взноса рассчитывается в процентах от заработной платы работника.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование также состоят из двух частей и рассчитываются в процентах от заработной платы работника. Однако, сумма этих взносов может быть ограничена максимальной базой начисления.

Размер страховых взносов в Пенсионный фонд может меняться в зависимости от установленных ставок налогового законодательства. Зачастую, эти изменения происходят ежегодно, поэтому необходимо быть внимательным и следить за актуальными изменениями в законодательстве.

Взносы – косвенные налоги. Нельзя считать их прямыми, потому что они связаны с пенсиями и медицинским страхованием. В платежках о них ни слова, поэтому большинство людей не знают, сколько реально заплатит работодатель с их зарплаты.

В пенсионный фонд – 22%. Они начисляются на номинальную зп до вычета 13%. При достижении предельной величины – 10%. Из этого пенсионного фонда формируется текущий баланс ПФР.

Фактически, за сегодняшних пенсионеров платят рабочие. Государство в 90-ые и 00-ые потратило накопления, и теперь приходится как-то выкручиваться.

Обязательное медицинское страхование – 5,1% вне зависимости от величины. Тратится на спонсирование поликлиник и больниц. Вся система здравоохранения строится на этих суммах и дополнительных вливаниях из федерального бюджета.

Страховые – компенсации, в случае возникновения травм на производстве. 2,9 по стандартной схеме и 1,8 после лимита. Из этого фонда потом тратят деньги на выплаты беременным.

Предельная величина взносов – 2 120 000 рублей. Пока суммы не достигают этой суммы, платят стандартные проценты. Как только показатель по всем взносам превышен, на весь период до конца года начинают использовать льготные коэффициенты.

Налог на доход иностранного сотрудника

Порядок обложения подоходным налогом выплат работнику-иностранцу зависит от периода его пребывания на территории РФ. Если он в течение предыдущих 12 месяцев пробыл в России подряд 183 дня, то получает статус резидента.

❗️ Внимание
Доход любого резидента, независимо от гражданства, облагается на тех же условиях, что и доход гражданина РФ. То есть применяются стандартные ставки, льготы и вычеты.

Если иностранный работник провел на территории России меньше 183 дней за 12 месяцев, его доход облагается по ставке 30% без каких-либо льгот.

Сроки уплаты налогов с зарплаты

С 2016 года действует единая дата, в которую нужно перечислять подоходный налог. Так, производить его удержание работодатель обязан в момент выдачи зарплаты, а перечислять в бюджет его необходимо уже на следующий день. Не имеет значения, каким именно образом производилась выдача средств — наличными из кассы, на расчетный счет или зарплатную карту, или любым другим способом.

Из данного правила есть исключение. Если налог удерживается с отпускной либо больничной выплаты, то его можно перечислить в завершающий день месяца. При этом такое перечисление можно выполнить единой суммой по всем удержаниям с данного типа в течение этого месяца.

Соцвзносы, какие были начислены на зарплату сотрудников, нужно выплатить до 15 дня месяца, который идет за месяцем начисления. Если эта дата приходится на выходной либо праздник, то срок выплаты разрешено передвинуть вперед на ближайший рабочий день.

Сравнение мировых налогов

Место	Страна	Ставка НДФЛ,%
1	Швеция	57
2	Дания	56
3	Япония	56
4	Австрия	55
5	Финляндия	54
6	Аруба	52
7	Нидерланды	52
8	Бельгия	50
9	Израиль	50
10	Словения	50
11	Ирландия	48
12	Португалия	48
13	Исландия	46
14	Люксембург	46
15	Австралия	45
16	Китай	45
17	Франция	45
18	Германия	45
19	Греция	45
20	Южная Африка	45
21	Испания	45
22	Соединенное Королевство	45
23	Зимбабве	45
24	Италия	43
25	Папуа Н.Г.	42

В таблице привел условно самые высокие ставки НДФЛ в мире. И во многих странах работодатель также платит страховые взносы, как и в России, при этом НДФЛ в этих странах не детский. Сможете примерно посчитать итоговый доход?

Поэтому, когда слышите про большие зарплаты в Европе, необходимо учитывать особенности налогообложения. Плюс знать паритет покупательной способности. Только после этого делать вывод о величине заработной платы.

Новый регламент для временно пребывающих иностранцев на территории РФ

Временно пребывающие иностранные граждане – данный статус устанавливается в отношении иностранцев, получивших миграционную карту, но не имеющих ни вида на жительство, ни разрешения на временное проживание. (ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 года № 115-ФЗ).

Из Налогового кодекса следует, что в 2023 году НДФЛ, равный фиксированному платежу по патенту, нужно уплачивать на отдельный КБК. Он не входит в состав ЕНП. НДФЛ, который исчисляет работодатель в Санкт-Петербурге и области в соответствии со ст. 227.1 НК (НДФЛ, исчисленный с зарплаты иностранца, уменьшает на фиксированные авансовые платежи на основании полученного из ИФНС уведомления на 2023 г.), нужно перечислять в бюджет вместе с суммами НДФЛ, исчисленными и удержанными из зарплаты работников-россиян. Этот НДФЛ надо перечислять в бюджет в составе ЕНП и учитываться он будет на ЕНС.

Итак, отдельно от ЕНП уплачиваются:

• НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
• пошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ;
• утилизационный сбор;
• взносы на травматизм (их надо будет перечислять в новый Социальный фонд России).

НДФЛ и его особенности

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) является одним из основных налогов, которые выплачивают граждане Российской Федерации с зарплаты и других доходов. Он начисляется на физические лица и их доходы, полученные в виде заработной платы, гонораров, процентов и т.д.

Основные особенности НДФЛ:

• Ставка налога составляет 13%, но может быть изменена законодательством;
• Налог начисляется и удерживается работодателем ежемесячно;
• Налоговая база для начисления НДФЛ — доходы, полученные гражданином за отчетный период;
• К начисленному налогу применяются льготы, которые могут снизить сумму налога или освободить от его уплаты;
• Уплата НДФЛ происходит путем перечисления налоговых платежей в бюджет Российской Федерации;
• Обязанность по уплате налога лежит на налогоплательщике, но в случае, если налог не был удержан, гражданин самостоятельно обязан выплатить его в бюджет;
• Срок уплаты налога определяется законодательством и может быть изменен.

Информация о начисленном и уплаченном НДФЛ должна отражаться в декларации о доходах, которую налогоплательщику необходимо подать в установленный срок. Налоговая декларация используется для рассмотрения и проверки декларации налоговыми органами.

НДФЛ является важным налогом, который влияет на уровень доходов граждан Российской Федерации. Понимание его особенностей поможет гражданам правильно уплачивать налог и избегать последствий нарушения законодательства.

Ставки для налогообложения зарплаты

Российская система налогообложения предусматривает несколько видов налогов, уплачиваемых с зарплаты работников. Вот основные ставки, применяемые при налогообложении:

• НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Ставки этого налога зависят от суммы дохода. Текущие ставки включают:
  • 13% — для работников, получающих доходы до 5 млн. рублей в год;
  • 15% — для работников, получающих доходы свыше 5 млн. рублей в год.
• Взносы в ПФР (Пенсионный фонд Российской Федерации). Сумма взносов составляет 22% от начисленной зарплаты работника. Ведется разделение на часть, уходящую на пенсионное страхование, и часть, уходящую на медицинское страхование.
• Взносы в ФСС (Фонд социального страхования). Сумма взносов в ФСС составляет 2,9% от начисленной зарплаты работника. Данные средства направляются на социальное страхование работников.
• Взносы в ФОМС (Федеральный обязательный медицинский страховой фонд). Сумма взносов в ФОМС составляет 5,1% от начисленной зарплаты работника. Средства перечисляются в медицинские учреждения для обеспечения медицинской помощи населению.

Важно отметить, что указанные ставки могут изменяться в зависимости от законодательства и текущей экономической ситуации в стране. При составлении расчета налогов рекомендуется обратиться к актуальным источникам информации или к профессиональным консультантам по налогам, чтобы получить точные данные и суммы налогов, подлежащих уплате.

Учет обязательных пенсионных взносов

Обязательные пенсионные взносы являются одним из основных налогов, которые граждане РФ платят с зарплаты. Они взимаются для формирования пенсионных накоплений и обеспечения граждан старшего возраста надлежащим жизненным уровнем после выхода на пенсию.

Размер обязательных пенсионных взносов составляет 22% от заработной платы работника. Эта сумма делится между работником и работодателем. 6% взносов платит работник, а 16% — работодатель. Отметим, что налоговые ставки на пенсионные взносы могут изменяться в зависимости от законодательства.

Учет обязательных пенсионных взносов ведется отдельно от других налоговых уплат. Работодатель обязан начислять пенсионные взносы на заработную плату работника каждый месяц и уплачивать их в Пенсионный фонд РФ в установленные сроки.

В Пенсионный фонд РФ работодатель передает не только деньги, уплаченные в качестве обязательных пенсионных взносов, но также и сведения о заработной плате каждого работника. Важно точно указывать размер заработной платы, чтобы избежать возможных проблем с пенсионными выплатами в будущем.

Начисленные и уплаченные обязательные пенсионные взносы должны отражаться в заработной плате работника. Эта информация указывается в трудовой книжке работника и других документах, подтверждающих получение заработной платы, таких как расчетный листок или договор.

Пенсионные накопления, образованные за счет обязательных пенсионных взносов, учитываются в индивидуальном накопительном пенсионном счете каждого гражданина. Этот счет является основой для расчета пенсии, которую гражданин будет получать после выхода на пенсию.

Контроль за правильным начислением и уплатой обязательных пенсионных взносов осуществляет Пенсионный фонд РФ. В случае нарушения работодателем установленных правил, на него может быть наложен штраф или предъявлено административное или уголовное наказание.

Таким образом, учет обязательных пенсионных взносов является важной составляющей платежеспособности пенсионной системы РФ, позволяющей обеспечить достойный уровень жизни гражданам в старости.

Кто может применять пониженные тарифы взносов

Некоторые категории налогоплательщиков имеют возможность снизить нагрузку на фонд оплаты труда и платить страховые взносы по пониженным тарифам.

Перечислять страховые взносы по пониженным тарифам в 2023 году могут, в частности, следующие работодатели:

• некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые находятся на УСН и осуществляют деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, либо массового спорта (за исключением профессионального). Они платят взносы по единому тарифу: в пределах облагаемой базы 7,6%, свыше — 0% (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 2.2 ст. 427 НК РФ);
• благотворительные организации, которые находятся на УСН. Эти компании также перечисляют взносы по ставке 7,6% в пределах облагаемой базы и 0% свыше базы (подп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 2.2 ст. 427 НК РФ);
• российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий. Они платят взносы по единому тарифу: в пределах облагаемой базы 7,6%, свыше — 0%. Чтобы воспользоваться льготой, нужно соответствовать критериям по доле доходов от IT-деятельности (не менее 70%), а также иметь документ об аккредитации (подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 5 ст. 427 НК РФ, п. 2.2 ст. 427 НК РФ). Аналогичные преференции установлены для организаций, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (подп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 14 ст. 427 НК РФ).
• организации, которые производят и (или) реализуют мультфильмы (вне зависимости от вида договора) платят взносы по единому тарифу: 7,6% в пределах облагаемой базы, 0% свыше базы. При этом установлены дополнительные условия по численности работников и доле доходов от деятельности, связанной с реализацией анимационной продукции и соответствующих работ (услуг). Также организация должна быть включена в реестр производителей анимационной продукции (подп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 12 ст. 427 НК РФ);
• организации, которые имеют статус участника проекта «Сколково». Такие компании в течение 10 лет со дня получения этого статуса вправе ежемесячно перечислять взносы по единому тарифу: с выплат в пределах МРОТ 30%, свыше МРОТ 15% Льготы по тарифам прекращают действие, если совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб. Этот размер рассчитывается нарастающим итогом с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки участника проекта составил более 1 млрд. руб. (подп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 9 ст. 427 НК РФ, ч. 1 и ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 28.09.10 № 244-ФЗ);
• организации и предприниматели, которые до 31 декабря 2017 года получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Республики Крым и Севастополя. В течение 10 лет со дня получения такого статуса они в общем случае платят взносы по единому тарифу: 7,6% в пределах облагаемой базы, 0% свыше базы (подп. 11 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 10 ст. 427 НК РФ, ст. 1, ч. 19 ст. 13, ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 29.11.14 № 377-ФЗ);
• резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые получили этот статус не позднее трех лет с момента ее создания, а резиденты ТОСЭР в Дальневосточном федеральном округе еще и при условии, что объем инвестиций составляет не менее 500 тыс. руб. Данные работодатели в течение 10 лет с момента получения указанного статуса платят взносы с зарплаты физлиц, занятых на новых рабочих местах, по единому тарифу: в пределах облагаемой базы 7,6%, свыше — 0% (подп. 12 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 10.1 ст. 427 НК РФ,ч. 10 и ч. 12 ст. 13 Федерального закона от 29.12.14 № 473-ФЗ , п. 1 и п. 4 ст. 3 Федерального закона от 03.08.18 № 300-ФЗ);
• организации и ИП, которые имеют статус резидента свободного порта Владивосток, если объем их инвестиций составляет не менее 500 тыс. руб. В течение 10 лет с момента получения этого статуса данные страхователи могут перечислять взносы по единому тарифу: в пределах облагаемой базы 7,6%, свыше — 0%. Льготные тарифы применяются в отношении выплат лицам, занятых на новых рабочих местах (подп. 13 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 10.1 ст. 427 НК РФ, ч. 10 и 12 ст. 11 Федерального закона от 13.07.15 № 212-ФЗ, п. 4 ст. 3 Федерального закона от 03.08.18 № 300-ФЗ);
• организации, которые включены в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области после 1 января 2018 года. Льгота по взносам действует, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором страхователь был включен в этот реестр. В отношении выплат лицам, занятым на новых рабочих местах, можно применять единый пониженный тариф: 7,6% в пределах облагаемой базы, 0% сверх базы (подп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 11 ст. 427 НК РФ, ч. 7 ст. 4 Федерального закона от 10.01.06 № 16-ФЗ);
• организации, зарегистрированные на территории Курильских островов. Такие компании могут применять единый пониженный тариф (7,6% в пределах облагаемой базы, 0% сверх базы) в течение периода освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль (подп. 19 п. 1 ст. 427 НК РФ,, п. 15 ст. 427 НК РФ).

Примеры расчета налоговой нагрузки

Покажем на примерах, как размер зарплаты влияет на налоговую нагрузку в 2023 году.

Предположим, зарплата руководителя отдела продаж Полева И.Д. составляет 65 000 руб. в месяц. Данный сотрудник состоит в штате компании, которая не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства. Полев является гражданином России и постоянно проживает в ней. Рассчитаем сумму страховых взносов, которую работодатель должен ежемесячно перечислять с зарплаты Полева И.Д. в бюджеты фондов за свой счет.

Месяц	Сумма зарплаты нарастающим итогом, руб.	Взносы по единому тарифу (30%)	Взносы «на травматизм» (0,2%)	Всего
Январь	65 000	19 500	130	19 630
Февраль	130 000	19 500	130	19 630
Март	195 000	19 500	130	19 630
Апрель	260 000	19 500	130	19 630
Май	325 000	19 500	130	19 630
Июнь	390 000	19 500	130	19 630

Расчет размера страховых взносов

Порядок расчета взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ зависит от наличия права применения пониженных тарифов. Поскольку в большинстве случаев страхователи на общих условиях используют единый тариф, рассмотрим именно его.

Организация «А» уплачивает страховые взносы по единому тарифу. Размер ежемесячно облагаемых выплат составил 350 тысяч рублей, или 2,1 миллиона рублей за полгода.

Единая предельная величина базы составляет 1 917 000 рублей, что меньше 2 100 000 рублей. Разница составляет 183 000 рублей (2 100 000 – 1 917 000).

Как было отмечено ранее, в рамках единой предельной величины базы применяется тариф 30%, а сверх него, при отсутствии права применять пониженные коэффициенты, — 15,1%. Исходя из этого размер страховых взносов составит:

• 1 917 000 рублей × 30% + 183 000 рублей × 15,1% = 602 733 рубля.

В представленном примере произведен расчет сразу всей суммы, однако уплачивается она ежемесячно и постепенно. С учетом того, что на шестой месяц часть суммы превысила предельную величину базы, размер ежемесячного платежа будет ниже.

Как уменьшить подоходный налог с зарплаты за детей (ребенка) – сколько берется подоходного налога с зарплаты работника с детьми (ребенком) в 2023 году

При наличии одного ребенка, двух, трех и более детей работники-родители задаются вопросами, сколько сейчас составляет подоходный налог с зарплаты и как можно снизить налоговую сумму в 2023 году. При наличии детей (ребенка) формула расчета подоходного налога с зарплаты такова:

Как высчитать подоходный налог с зарплаты работника с детьми:

НДФЛ = (Зарплата за 1 месяц – Размер стандартного налогового вычета) × Ставка налога.

Уменьшить налоговую базу по подоходному налогу с зарплаты можно на сумму вычета с месяца:

• рождения ребенка;
• когда было осуществлено усыновление, установлена опека (попечительство);
• вступления в юридическую силу договора о приемной семье (ст. 153.1 СК РФ).

Похожие записи:

• Компания в Казахстане: ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот
• До скольки можно шуметь в омске?и допустимые нормы шума и как его измерить?
• Как встать в очередь по программе «Молодая семья» в 2023 году?