Что означает очередность платежа в платежном поручении
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что означает очередность платежа в платежном поручении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 29 мая изменилась очередность зачета платежей, поступающих на единый налоговый счет, установленная в статье 45 НК РФ. Принят Федеральный закон от 29.05.2023 N 196-ФЗ. В таблице мы наглядно показали, как было до июня и как будет теперь.
Указываем очередность платежа в платежном поручении — 2022 — 2023
Очередность платежа в платежном поручении 2022 — 2023 годов устанавливается по нормам ГК РФ. Для чего нужен этот реквизит и как правильно его заполнять в разных случаях, как изменилась очередность по налогам после перехода на ЕНП в 2023 году, будем разбираться.
Заполнять поле «Очередность платежа» нужно всегда при составлении платежного поручения. Особенно актуально заполнение поля становится, когда на расчетном счете организации недостаточно денег для того, чтобы расплатиться по всем обязательствам. В этом случае порядок выплат регулируется п. 2 ст. 855 ГК РФ.
Порядок заполнения этого поля, прописанный в ГК РФ, с 2023 года не изменился. Повлиял ли на очередность по налогам переход на ЕНП, расскажем далее.
О том, какие поля, обязательные для заполнения, есть у платежного поручения, читайте в этой статье.
Если формируете платежку вместо уведомления
Напомним, что с 2023 года организации и ИП должны сдавать в ИФНС уведомления об исчисленных налогах и взносах.
Уведомление об исчисленных суммах представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН.
Однако в 2023 году – переходный период. Пока организации и ИП вправе вместо уведомлений направлять в ИФНС «старые» платежки по каждому налогу или взносам. Но заполнять их нужно по-особенному.
С 11 февраля 2023 года стало ясно, какие данные нужно внести в платежку-уведомление:
| Поле | Что вносим в платежку |
| Поле 104 | КБК конкретного налога или взносов из 20 знаков, как в уведомлении. |
| КПП плательщика | Значение КПП плательщика, за кого платим. |
| Поле 105 | Код ОКТМО из 8 цифр. |
| Поля «106», «108» и «109» | «0» (ноль). Если показать другое значение, в ИФНС сами решат принадлежность платежа. |
| Поле 107 | Налоговый период из 10 знаков, 2 из которых – разделительные, их заполняем точкой («.») |
| «ИНН» и «КПП» получателя | ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа – администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета. |
| Поле «Получатель» | Сокращенное наименование органа Казначейства и в скобках – наименование уполномоченного налогового органа, который администрирует источники финансирования дефицита федерального бюджета. |
| «Назначение платежа» | Дополнительные данные для идентификации назначения платежа. |
| Поле «101» | 02 |
Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
| Поле | Что вносим в платежку |
| Поле 104 | КБК для перечисления платежа из 20 знаков. В нашем примере – 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| КПП плательщика | Значение КПП плательщика, за кого платим. |
| Поле 105 | Код ОКТМО из 8 цифр. |
| Поля «106» – «109» | «0» (ноль). Если отразить иное значение, налоговики сами установят принадлежность к платежу. |
| «ИНН» и «КПП» получателя | ИНН и КПП администратора доходов бюджета, который администрирует платежи по БК РФ. |
| поле «Получатель» | Сокращенное наименование органа Казначейства, которому открыт счет, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета, который администрирует платеж по БК РФ |
| «Назначение платежа» | Дополнительные данные для идентификации назначения платежа |
| поле «101» | «01» или «13» |
Что такое «очередность платежа»?
Очередность платежа — это одно из обязательных полей, которые заполняются при формировании платежного поручения. В соответствии с описанием реквизитов платежного поручения, это поле, обозначаемое как «очер.плат.», используется для цифровой кодировки порядка выполнения платежа согласно части 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.
- Согласно этой норме, средства должны списываться сначала по исполнительным документам, где установлено удержание (взыскание) алиментов или возмещение вреда жизни и здоровью. Это первая очередь платежей.
- Вторая очередь платежей включает переводы, связанные с выплатой зарплаты, выходных пособий и авторских вознаграждений на основании исполнительных документов.
- Третья очередь — обычная зарплата, включая задолженность, которая выплачивается по собственной инициативе, а не в соответствии с исполнительным листом. Сюда также включается списание средств на основании инкассовых поручений государственных органов, таких как ИФНС и СФР.
- Четвертая очередь — платежи, связанные с исполнительными документами, включая различные виды взысканий (например, задолженность по договорам, штрафы, неустойки и другие).
- Пятая очередь — все остальные платежи.
Поля платежного поручения в 2022
Платежное поручение – это расчетный документ, согласно которого владелец расчетного счета дает банку распоряжение на проведение платежного документа.
Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.
Если ООО или ИП сделали ошибки, в результате которых налог, сбор или взнос оказались неуплаченными, или же бухгалтер пропустил сроки отправки средств на уплату налогов, вскоре предприятие получит требование от ФНС о перечислении недоплаченных сумм. Кроме того, будет назначен штраф и начислены пени.
Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.
Для кого оформляется бланк платежного поручения
Как и любой другой документ, платёжное поручение (расчетное поручение) должно составляться в рамках правового поля. Существует утвержденная Минфином специальная форма для такого рода документов обязательная для применения всем банкам. Помимо визуального оформления, существуют также требования к процедуре уведомления и предоставления копий данного документа: платежное поручение беспрекословно должно составляться в четырех экземплярах:
- экземпляр остается в банке заявителя, как основание для проведения необходимой операции по переводу средств со счёта плательщика;
- экземпляр получает непосредственно заявитель, как документ, подтверждающий намерения банка о проведении данной операции и является документом, который обезопасит заявителя от возможной утери денежных средств или ошибок системы;
- экземпляр пересылается в банк назначения платежа (банк который соответствует, указанным реквизитам на расчетном документе), как документ подтверждающий легитимность осуществляемого перевода средств на банковский счет получателя;
- экземпляр выдается непосредственно получателю назначенного платежа, как подтверждение о выполненной операции.
Банк обязан оформить платёжное поручение по первому требованию заявителя, несмотря на величину имеющихся денежных средств на расчетном счёте плательщика, но сама операция может быть произведена после того, как на расчетном счете окажется достаточная сумма для её выполнения.
Очередность платежа в случае банкротства организации
В случае начала процедуры банкротства организации, очередность исполнения по платежным поручениям другая. В первую очередь осуществляются платежи по расходам на проведение процедуры банкротства, это положение закреплено в законодательстве. А только после этого погашаются все кредиторские задолженности, числящиеся за организацией:
- Погашаются обязательства (проведение специальных мероприятий), неисполнение которых может стать причиной экологических катастроф и человеческих жертв;
- Кредиторская задолженность по текущим расходам:
- Судебные издержки;
- Задолженность по заработной плате;
- Расходы по привлечению лиц по арбитражным судам;
- Задолженность по коммунальным платежам;
- Прочая кредиторская задолженность.
Платежное поручение-2019: особо важные реквизиты
Платежное поручение — основной документ, используемый организациями при безналичных расчетах. Его форма и состав реквизитов определены положением Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П. Допустимо составление поручения в электронном виде и на бумажном носителе.
Поля платежного поручения представлены в рисунке ниже.
Рассмотрим подробный порядок заполнения полей платежки.
Это поле 101. Его заполняют в налоговых платежках. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Основные коды:
- 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юрлицо;
- 02 — налоговый агент;
- 08 — плательщик-юрлицо (ИП), осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
- 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — ИП;
- 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
- 24 — плательщик-физлицо, осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
О вопросах по статусу плательщика, возникших в 2020 году в отношении оформления документов на оплату страховых взносов, читайте в материале «Как заполнять платежки по страховым взносам в 2017-2018 годах?».
Для нее предусмотрены следующие поля:
- 8 — в нем приводится полное или сокращенное наименование юрлица, Ф. И. О. предпринимателя и его правовой статус либо Ф. И. О. и указание на вид деятельности частнопрактикующих лиц;
- 60 — ИНН;
- 102 — КПП.
После указания плательщика приводятся его банковские реквизиты:
- номер счета — поле 9;
- наименование банка — поле 10 (заполняется только в поручении на бумаге);
- БИК — поле 11;
- корреспондентский счет банка — поле 12.
Для получателя платежа необходимо указать ту же информацию, что и для плательщика, только немного в ином порядке. Сначала указываются его банковские реквизиты: наименование банка (в бумажной платежке), номер счета, БИК и корр. счет (поля 13, 14, 15 и 17).
ВАЖНО! Будьте внимательны при указании банка! Если сделать ошибку, налог (взнос) могут признать неуплаченным (п. 4 ст. 45 НК РФ). А значит, будут начислены пени.
Сроки выполнения операций по исполнению платежных поручений
Поскольку существует целый ряд правовых положений об осуществлении деятельности в рамках предоставлении услуг по денежным переводам, они также регламентируют и сроки.
Операции по платёжным поручениям выполняется банком в пределах срока, утвержденного законодательством. Но никто не запрещает банкам сокращать данный установленный срок, если позволяют технические возможности банка, или иное оговорено в подписанном договоре пользования банковским счётом или такое положение применяется в целом для всей банковской системы (по всем отделениям одного банка) в рамках утвержденного внутреннего положение о работе банка и производимых операциях.
Общий срок выполнения банковских безналичных переводов не могут быть больше:
- двух рабочих дней с момента оформления расчетных документов на перевод между банками, осуществляющими свою деятельность в пределах территории одного и того же региона;
- пяти рабочих дней с момента оформления расчетных документов на перевод между банками, осуществляющими свою деятельность в пределах территории нашей страны.
Что значит очередность платежа в платежном поручении
В повседневной деятельности организации количество различных оплат может быть достаточно большим, поэтому наиболее важные из них с точки зрения закона должны проводиться раньше других.
Наиболее весомыми выступают обязательные платежи.
А именно – оплата налогов и взносов во внебюджетные фонды.
Поэтому в поле 21 распоряжения на перечисление денег предусмотрен специальный реквизит – очередность платежа. Разберемся, как проставлять очередность платежа в платежном поручении в 2023 году и для чего вообще нужен этот показатель.
Для начала следует понимать, что значит очередность платежа в платежном поручении на перечисление денег. По общему правилу поручение от клиента на перечисление налога в бюджет банк обязан выполнить в течение следующего дня после оформления такого поручения в силу п.
2. ст 60 НК. Если же для перечисления налогов денежных сумм на счете у клиента недостаточно, то списывать средства клиента будут в строго определенном порядке, который установлен ст. 855 ГК РФ. Из законодательства вытекает, что очередность платежа в платежном поручении зависит от того, добровольно либо принудительно должна идти оплата.
Указанной статьёй Гражданского кодекса определена следующая очередь денежного списания: 1Выплаты, которые происходят по исполнительным актам о возмещении нанесенного вреда здоровью или жизни Уплата алиментов 2Перечисления согласно исполнительным листам на выплату выходных пособий при увольнении или задолженностей по зарплате Оплата авторских гонораров 3Оплата задолженности по налогам, сборам и взносам
Календарная очередность платежей
Календарная очередность — это списание средств с расчетного счета физического или юридического лица в порядке поступления распоряжений клиента и других платежных документов на списание.
Если в одну группу очередности попало несколько платежных документов, то они будут оплачиваться в пределах этой группы также в порядке календарной очередности поступления платежных документов.
Например, в банк поступили несколько платежных документов: платежка на перечисление заработной платы 2 сентября, требование ИФНС на оплату налогов 3 сентября, платежка на выплату материальной помощи 5 сентября. Все платежи относятся к третьей очереди. При недостаточности средств на расчетном счете клиента банк будет проводить сначала платежку на зарплату, потом требование налоговой и в конце перечислит материальную помощь.
Как правильно заполнить платежное поручение?
Платежное поручение — это документ, который вы заполняете, чтобы перевести деньги со своего счета на другой счет. Чтобы избежать ошибок и убедиться, что деньги будут переведены туда, куда вы хотите, вам нужно правильно заполнить платежное поручение.
Первым шагом является указание Организации, которой вы переводите деньги. Это может быть банк, кредитная организация или другая компания, необходимо указать ее полное наименование и БИК (банковский идентификационный код).
Далее укажите реквизиты получателя: его полное имя или наименование организации, номер счета и БИК. Также можно указать назначение платежа, которое описывает, за что именно вы переводите деньги.
Не забудьте указать сумму, которую вы переводите на счет получателя, и валюту, которая будет использоваться. Некоторые банки могут потребовать указания даты перевода и номера счета отправителя.
Перед отправкой проверьте все реквизиты еще раз, чтобы исключить ошибки. Если все верно, подпишите документ и отправьте на обработку.
Календарная очередность платежей
Календарная очередность — это списание средств с расчетного счета физического или юридического лица в порядке поступления распоряжений клиента и других платежных документов на списание.
Если в одну группу очередности попало несколько платежных документов, то они будут оплачиваться в пределах этой группы также в порядке календарной очередности поступления платежных документов.
Например, в банк поступили несколько платежных документов: платежка на перечисление заработной платы 2 сентября, требование ИФНС на оплату налогов 3 сентября, платежка на выплату материальной помощи 5 сентября. Все платежи относятся к третьей очереди. При недостаточности средств на расчетном счете клиента банк будет проводить сначала платежку на зарплату, потом требование налоговой и в конце перечислит материальную помощь.
Новые правила платежей
С 2023 года вступают в силу новые правила очередности платежей в платежном поручении. Это означает, что для того чтобы ваш платеж был исполнен, необходимо соблюсти определенный порядок.
При заполнении платежного поручения важно понимать, какие реквизиты нужно указывать и в каком порядке. Например, следует обратить внимание на реквизиты счета и банка получателя, а также указать сумму платежа.
Если вы задались вопросом, как будут списаны налоги? — то знайте, что налоги будут выплачиваться в первую очередь. То есть, если у вас есть задолженность по налогам, то они будут сперва списаны из вашего платежа.
Что если текущее предприятие находится в банкротстве? Этот вопрос регламентирует закон, поэтому следует внимательно изучить его и при необходимости обосновывает свои действия.
Что означает очередность платежа в платежном поручении
Что касается налогов, очередность платежа в платежном поручении 2019 года на их перечисление в соответствующей строке платёжки имеет значение «5», когда имеет место добровольная уплата без каких-либо квитанций от ИФНС. В свою очередь, оплата налогов на основании требования инспекции должна быть выполнена банком в третью очередь. Принудительная оплата пеней на основании поручения налогового органа – тоже исполняется в третью очередь.
Таким образом, все налоговые платежи, которые идут на основании распоряжения самого клиента, банк выполняет только в пятую очередь.
Например, по НДФЛ очередность платежа в платежном поручении 2019 года в большинстве случаев имеет значение «5». То есть плательщик или налоговый агент не нарушает установленные законом сроки перечисления подоходного налога в казну, а также нет старых долгов перед бюджетом по этому налогу.
Также см. «Что указывать в поле «Очередность платежа» в платежном поручении по НДФЛ».
В отношении НДС очередность платежа в платежном поручении 2019 года подчиняется общему подходу:
- при самостоятельном перечислении надо указать 5-ю очередь;
- при взыскании этого налога в принудительном порядке – 3-я очередь (п. 2 письма Минфина от 20.01.2014 № 02-03-11/1603).
Также см. «Платежное поручение по требованию ИФНС: особенности заполнения».
Аналогичной будет и очередность платежа в платежном поручении в 2019 году страховых взносов. В связи с недавними глобальными подвижками в законодательстве, эти обязательные отчисления стали аналогичны по статусу с налогами. Если к вам нет претензий по отчислению взносов, то ставьте «5».
Какова очередность платежа в платежном поручении материальной помощи? На наш взгляд, логика должна быть такой: если фирма/ИП не обязана в силу закона её выдавать, то это однозначно 5-я очередь. В остальных ситуациях надо смотреть документ-основание, по которому человек должен получить матпомощь.